세금·세무
공정가치금융자산 평가이익, 평가손실 이연법인세 계산 및 세무조정 질문드립니다
안녕하세요!
분기결산할때, 회사에서 가지고 있던 주식중 하나는 매수당시보다 많이 올라서 평가이익이 생겼고, 또다른
주식하나는 매수당시보다 떨어져서 평가손실이 나왔습니다.
공정가치금융자산평가이익이 1,000,000,000원
공정가치금융자산평가손실이 40,000,000원 정도 됩니다.
둘다 기타포괄손익누계액 계정으로 들어갑니다.
이걸가지고 이연법인세 계산을 하려고 하는데
평가이익 1,000,000,000원의 곱하기 법인세율 (예:22프로) 로 계산해서 나온 금액을
이연법인세 자산으로 220,000,000원을 잡고
평가손실 40,000,000원의 곱하기 법인세율(22프로)로 계산한 금액 8,800,000원을
이연법인세 부채로 잡는게 맞나요?
세무조정은
익금산입 손금불산입
공정가치금융자산 평가이익 1,000,000,000
공정가치금융자산 40,000,000
손금산입 익금불산입
공정가치금융자산 평가손실 40,000,000
공정가치금융자산 1,000,000,000원으로 처리하면 되는건지 말씀 부탁드립니다
매도가능증권 세무조정을 저런식으로 했던걸로 기억해 같은 방법으로 하였는데요.
이 방법이 맞는지 모르겠습니다 세무사님들 도움 부탁드리겠습니다 감사합니다.
1개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
기재하신 것처럼 익금불산입 유보 + 익금산입 기타 또는 손금불산입 유보 + 손금산입 기타로 세무조정을 하시면 됩니다.
이연법인세 자산 및 부채도 기재하신 대로 처리하시면 될 것으로 보여집니다.