2021년귀속 법인세 환급및 이자금액 회계처리 궁금합니다.

Question

2021년귀속분 법인세해당 지방소득세 ₩2,710,000과 이자금액₩85,000 을 2023년6월현재 화급받았습니다. 이경우 법인세등으로 회계처리하면 되는지 궁금합니다.

(회계처리 안)

보통예금 ₩2,795,000 / 법인세등 ₩2,795,000

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

실무적으로는 기재하신 것처럼 회계처리를 합니다. 적요에 관련된 내용을 기재해주시면 됩니다.

다만, 비용계정을 대변에 쓰면 프로그램상 손익계산서에서 불러오지 못할 수도 있습니다.

따라서 (차) 법인세 -2,795,000원 (차) 보통예금 2,795,000원으로 회계처리를 하셔야 할 것입니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 황호균 세무사입니다.

2022년 귀속분이라면 당초 계상한 선납세금을 상계처리해주시면 되십니다.

만약 2021년 귀속분을 경정청구 하신거라면 선납세금 분개가 없을 것이므로 아래 2가지 방법으로 처리가능하십니다.

1. 전기오류 처리하는 방법

-전기오류 처리하여 손익에 영향없도록 회계처리 하는 방법을 실무상 가장 많이 사용하고있습니다.

2. 법인세 등으로 처리하는 방법

-법인세 등으로 처리하여 세무조정하여도 괜찮으십니다.

Answer 3

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.

법인이 2021년 귀속 법인세 확정신고 납부후 세법상의 사유에 의하여 당초에

신고납부한 법인세 또는 지방소득세, 이자상당액 등이 환급이 되는 경우 회계

처리를 해야 합니다.

만약, 지방소득세와 그 이자상당액을 환급받는 경우의 회계처리는 다음과 같습니다.

(차변)보통예금 2,795,000원 (대변)법인세(지방소득세) 2,710,000원, 잡이익 85,000원

이러한 방식으로 회계처리를 하는 것이 타당하다고 생각됩니다.

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