세금계산서 수정 발행, 어떻게 해야 할까요?
거래처 한 곳에서 A와 B사업체를 모두 운영하고 있습니다.
그간 A사업자로 세금계산서를 발행해왔는데, 이게 실은 B사업자로 발행됐어야 한다더라고요. 그래서 일단 요청대로 작년분을 포함, "기재사항 착오정정" 으로 하여 수정 세금계산서를 발행했는데...
(최초 A사업자 발해일자에 맞춰 각각 A사업자 -세금계산서가 발생하고, B사업자 +세금계산서가 발생한 상태)
거래처에서 연락이 와선 이렇게 발행하면 안 된다고 하시더라고요. 자기들 입장에선 A사업자에 -세금계산서가 발생했기 때문에 문제가 된다고요. 그러면서 A사업자의 작년분 -세금계산서는 원복 처리를 해주고, A사업자의 올해분 -세금계산서가 발행됐던 금액만큼 B사업자로 +세금계산서 발행을 해달라고 하시는데... 이해가 안 돼서요. 어떻게 발행해야 맞는 걸까요?
답변에 미리 감사드립니다.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.
부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 그 공급시기에
맞춰 세금계산서를 발행 교부해야 합니다.
이 경우 거래처를 오인하여 세금계산서를 오류 발행한 경우 당초 발행된
세금계산서를 취소하고 새로 확인된 거래처 명의로 세금계산서를 수정
발행 교부해야 합니다.
당초 세금계산서를 취소 후 수정세금계산서는 당초 공급일자로 하여 변경된
거래처로 수정세금계산서를 발행 교부를 해야 하는 것입니다.
따라서 질문자님의 말씀하신 내용이 맞다고 생각됩니다.
답변이 도움이 되기를 바랍니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.
구체적인 사실관계는 확인하기 어려우나 작년에 발행한 세금계산서의 공급받는자를 수정하는 경우에는 귀하께서 발행하신 방법이 맞습니다.
다만 A사업자 입장에서 작년분 마이너스 세금계산서를 수취한 경우에는 작년 부가가치세 신고분에 대해 수정신고를 하고 가산세를 납부해야하기 때문에 이를 올해분으로 처리해달라고 부탁을 하는 상황으로 보입니다.
감사합니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
현재 날짜로 +,-세금계산서를 신규로 발행하시더라도 실무적으로 문제 없습니다. 업체와 협의하여 발급해주시면 될 것으로 보여집니다.
장도연이 추천하는 아하!
앱으로 편리하게 사용해 보세요.