24년분 수정세금계산서 발행하면 가산세 여부

Question

24년에 매출 세금계산서를 발행했는데 올해 환수로 수정세금계산서를 발행해야 합니다.

25년 날짜로 수정세금계산서 발행하면 가산세가 붙나요? 또, 24년분 부가세를 수정해야하나요?

Answer 1

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

수정세금계산서 발행 사유를 확인할 수는 없으나 보통 수정세금계산서를 발행하는 경우에는 세금계산서 관련 가산세가 발생하지 아니합니다.

만약 환입 등의 사유로 세금계산서를 발행한 것이라면 25년 부가가치세에 반영하시면 되고 착오의 사유로 세금계산서를 발행하는 것이라면 24년 부가세에 대해 경정청구를 진행하셔야 합니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

25년 날짜로 발급을 하셔야 오히려 가산세가 부과되지 않는 것입니다. 24년도분은 수정하실 필요 없습니다.