세금·세무
법인세 세무조정 감가상각비 질문 있습니다.
안녕하세요.
법인세 세무조정사항 중 감가상각비조정명세서 합계표 작성할 때
(104)상각범위액 과 (105)번 회사 손금계상액은 어떻게 계산하는건가요??
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2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.
법인세 중간예납 또는 법인세 확정신고시에 법인 소유 감가상각 대상 자산에 대한
감가상각비를 계상하게 되는 데, 법인세법상으로 정해진 상각액을 '상각범위액'이라
하며, 기업회계기준상 장부에 '감가상각비' 로 계상한 금액이 손금계상액이 되는
것입니다.
따라서, 법인세법상의 감가상각범위액을 초과하는 기업회계상의 감가상각비는 세무조정
사항이 되는 것입니다.
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안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
상각범위액은 법인세법상 감가상각비 한도를 말하며, 손금계상액은 법인이 장부에 감가상각비용으로 처리한 금액을 말합니다.