법인세 세무조정 감가상각비 질문 있습니다.

Question

안녕하세요.

법인세 세무조정사항 중 감가상각비조정명세서 합계표 작성할 때

(104)상각범위액 과 (105)번 회사 손금계상액은 어떻게 계산하는건가요??

답변 부탁드립니다!

Answer 1

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

법인세 중간예납 또는 법인세 확정신고시에 법인 소유 감가상각 대상 자산에 대한

감가상각비를 계상하게 되는 데, 법인세법상으로 정해진 상각액을 '상각범위액'이라

하며, 기업회계기준상 장부에 '감가상각비' 로 계상한 금액이 손금계상액이 되는

것입니다.

따라서, 법인세법상의 감가상각범위액을 초과하는 기업회계상의 감가상각비는 세무조정

사항이 되는 것입니다.

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Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

상각범위액은 법인세법상 감가상각비 한도를 말하며, 손금계상액은 법인이 장부에 감가상각비용으로 처리한 금액을 말합니다.