답변 내역

안녕하세요. 문용현세무사입니다.상속인에게 사전증여한 재산은 특별수익분에 해당하므로 사전 증여한 재산도 원칙적으로 유류분 청구 대상에 모두 포함합니다. 예를 들어 장남에게 20년 전에 사전 증여한 부동산도 유류분 청구대상이 되는 것이며, 증여일 당시의 가액이 아닌 상속개시일 현재의 가액으로 평가하여 유류분을 산정합니다.피상속인의 직계존속 및 형제자매의 유류분은 법정상속분의 1/3입니다.과거 제가 이와 관련되어 포스팅한 내용을 참고하시면 도움이 될 것입니다.https://blog.naver.com/cta_moonyh/222288344474도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.1. 주식 관련 세금(1) 배당(금융소득)국내 주식/ 해외주식 등 모든 배당소득 및 예금 이자소득을 합산한 연간 금융소득이 2천만원을 초과할 경우 종합소득세 신고시 합산해야 합니다. 연간 금융소득이 2천만원 이하일 경우 원천징수로 과세가 종결되므로 별도로 하셔야 할 절차는 없습니다.(2) 주식 양도소득1) 국내주식국내주식의 경우 현재 대주주만 양도소득세 신고대상입니다. 대주주는 종목당 10억 이상을 가진자라고 이해하시면 됩니다. 다만, 소액주주도 2023년 이후 거래분부터 일정한 요건에 해당하면 금융투자소득세를 신고해야 합니다. 금융투자(주식,채권,펀드 등)로부터 발생한 소득금액이 연간 5,000만원을 초과할 경우 과세대상입니다. 주식 양도를 포함한 연간 금융투자소득금액에서 5,000만원을 공제한 후 22%(3억 초과분은 27.5%)의 세율로 금융투자소득세가 과세됩니다. 이는 별도로 차감되는 것이 아니고 다음연도 5월에 스스로 신고해야 합니다.2) 해외주식연간 해외주식의 양도소득금액(양도가-취득가-수수료)이 250만원을 초과한다면 다음연도 5월에 해외주식 양도소득세 신고를 하셔야 합니다. 연간 양도소득금액이 250만원 이하라면 신고하지 않습니다. 해외주식 양도소득세는 양도소득금액에서 250만원을 공제후, 22%의 세율로 양도소득세를 신고 및 납부합니다.2. 연금 관련 세금공적연금 소득의 경우, 연금 소득 외의 다른 종합소득신고대상 소득이 있다면 합산하여 다음연도 5월에 종합소득세 신고를 하셔야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.1. 비조정지역주택은 양도세가 중과되지 않습니다. 양도세는 양도가 뿐만 아니라 취득시기도 알아야 계산이 가능합니다.2. 배우자로부터 증여받을 경우 10년간 6억까지 증여재산공제 가능합니다. 증여재산 6.5억, 증여재산공제 6억을 가정할 경우 배우자가 납부해야할 증여세는 485만원입니다.3. 증여후, 배우자분이 2년이상 보유하고 양도해야 1세대 1주택 비과세 가능합니다. 동일세대원으로부터 증여받은 경우 거주기간은 증여자와 통산합니다.도움이 되셨길 바랍니다.감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.1. 잘못 알고 계신 것으로 보여집니다. 현재는 1세대 1주택 비과세 요건을 충족한 주택을 9억을 초과하여 양도하였을 경우, 보유기간별 4%+거주기간별4%, 최대 10년, 최대 80%의 장기보유특별공제가 적용됩니다. 1세대 1주택에 해당하지 않으면 위의 장기보유특별공제는 적용받을 수 없는 것입니다. 조정지역 2주택자 등에 해당하면 장기보유특별공제가 전혀 적용되지 않으며 1세대 1주택 요건을 충족하지 않고 중과세율이 적용되지 않는 주택은 보유기간 1년 당 2%, 최대 15년, 30%의 일반부동산의 장기보유특별공제가 적용되는 것입니다.2. 개정안이 구체적으로 나와야하겠지만, 장기보유특별공제가 개정될 경우 기존 보유자는 해당이 없다고 발표한 바 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.네 맞습니다. 부가가치세법상 적격증빙 서류는 세금계산서, 현금영수증, 카드영수증이며 모두 동일 효력이 있으므로 부가가치세 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 사업용신용카드를 사용하실 경우 세금계산서 수취는 필요 없으며 부가가치세 공제 및 사업상 경비로 공제 가능한 것입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.등기 이전 분양권 상태로 1년미만 보유시하고 양도한다면 77%의 양도소득세율을 적용하여 양도소득세를 신고 및 납부해야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.1. 펀드형 연금에 불입하였다면 추후 사용용도와 관계 없이 증여세 신고 대상입니다. 해당 증여시기는 펀드형 연금에 가입된 때입니다. 만약, 성인이 되서 증여세 신고를 하신다면 증여세 신고 대상은 원금이지만 무신고가산세, 납부지연가산세가 부과됩니다. 따라서 자녀가 미성년자라면 10년간 2천만원까지 공제가 되므로 해당 기간동안 증여세 신고를 하셔야 합니다.2. 자녀 주식계좌에 이체한 금액이 증여세 신고 대상입니다. 증여재산공제 2천만원 이내라도 증여세 신고는 정상적으로 하셔야 추후에 적법한 자녀의 자금이 되는 것이며, 증여의 문제가 추가로 발생하지 않습니다.3. 증여일~증여일 이전 10년 간 공제되는 금액입니다. 따라서 증여하실 때 증여일 앞, 뒤 기간과 증여금액을 잘 파악하시면서 신고하셔야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.장인어른->배우자->본인 순서로 입금이 되었어도 실질과세 원칙상 배우자분은 중간자의 역할에 불과하므로 장인어른->본인에게 증여를 한 것이 맞습니다. 만약, 배우자로부터 증여받은 것으로 보아 자금조달계획서 및 증여세 신고를 할 경우, 낮은 확률로 소명 요구를 받을 수도 있을 것으로 보여집니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.원칙적으로 부모님-본인과 서로 입출금이 있어도 차용거래가 아닌 이상, 서로에게 증여한 것으로 봅니다. 또한, 입금 내역상 서로 연관성이 없는 입출금이기 때문에 9,200만원 전액에 대해서 증여세 신고하는 것이 원칙적으로는 맞습니다. 직계존속으로부터 증여받을 경우 10년간 5천만원까지 증여재산공제가 적용됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.1. 연말정산과 관련되어 중요할 정도로 특별하게 개정된 사항은 없습니다.2. 가장 효과적인 세액공제는 연금계좌세액공제입니다. 개인연금계좌나 개인퇴직연금계좌(IRP)은 연간 불입금액의 16.5% 혹은 13.2%의 세액공제를 적용받을 수 있는 절세상품이며 노후대비 상품입니다. 연간 개인연금계좌는 최대 400만원, 개인연금계좌+개인퇴직연금(IRP)계좌는 최대 700만원까지 불입하면 연말정산시 세법상 최대로 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 여유가 되신다면 개인연금계좌에 400만원, 개인퇴직연금(IRP)계좌에 300만원을 불입하시거나 개인퇴직연금계좌에만 700만원을 불입하셔도 됩니다. 불입금액의 16.5%(총급여 5,500만원 초과자는 13.2%)를 세액공제 받을 수 있어 연간 최대 700만원을 불입할 경우 1,155,000원까지 세액에서 공제가 가능합니다.3. 재난지원금의 카드 사용액도 연말정산시 공제 대상입니다. 참고로 현금영수증이나 체크카드의 소득공제율은 30%로 신용카드공제율 15%의 2배입니다. 따라서 여유가 되신다면 남은 기간동안 체크카드나 현금영수증을 사용하는 것이 소득공제를 더 많이 받을 수 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.