답변 내역
- 과거 증여 내역 관련하여 문의드립니다.안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.문의주신 내용 답변드립니다.1. 5천만원 한도 사용 위해 증여세 신고 시 18년 2천만원도 부모님께 받을 3천만원과 같이 신고를 같이 해야하나요?-> 10년내 동일인에게 받는 경우에만 합산하는 것입니다. 조부모님에게 받은 2천만원과 부모님께 받을 3천만원은 동일인에게 증여받는 것이 아니기 때문에 합산하여 신고하지 않습니다.다만, 직계존속으로부터 증여 받는 경우, 10년 간 5천만원까지 공제가 되는 것이므로 3천만원에 대해 증여재산공제 3천만원을 공제 받으시면 더 이상 받으실 수 없습니다.2. 과거 미신고 내역은 가산세가 붙는다고 알고 있는데, 2천만원에 대해서 가산세도 물어야 하나요?-> 과거 미신고한 내용이 증여세가 부과되어야 가산세가 나옵니다. 2천만원은 증여재산공제 한도 내 금액이므로 신고하였어도 세금이 없기 때문에 가산세가 없습니다.과거 2천만원에 대해서는 신고하지 않으셔도 되고, 걱정되신다면 기한 후 신고를 하시 되, 세금은 나오지 않습니다. 3. 가산세를 물게되면 2천만원+가산세 가 5천만원 한도에서 공제 되나요? 공제된다면 5천만원에 맞게 증여 신고하려면 부모님께 3천만원 이하로 증여받아야 할까요?-> 3천만원 전체를 증여 받으면 됩니다. 신규로 받는 3천만원 이체내역을 함께 첨부하여 신고하시면 됩니다.4. 가산세는 어떻게 계산하면 될까요?-> 가산세는 없습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 증여세25.12.075.01명 평가00
- 주말에 간간히 하는 건설현장 일당은 어떤 식으로 세금을 내게 되나요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.일반적으로 건설일용직의 경우 일용근로소득으로 신고합니다. 이는 분리과세 소득에 해당하며, 일당 15만원이 넘지 않으면 비과세됩니다.과세하더라도 지급 시 원천징수하여 소득을 지급한 뒤 그대로 납세의무가 종결되므로 문의하신 분이 별도로 하실 것은 없습니다.일용근로소득의 세액계산 방식은 아래와 같습니다.(1일 총 지급액 - 150,000원) * 6% * (1-55%) 로 일 단위로 계산하여 월 총 지급액에 대해 원천징수 합니다. 이때, 위 산식에 따라 계산된 1일 세금이 1000원 미만이면 소액부징수로 세금을 징수하지 않습니다. 도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세25.12.0600
- 성인 자녀를 연말정산 기본공제 대상으로 등록할 수 있는 소득·나이 요건은 무엇인가요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.만 20세 이상의 자녀는 기본공제대상자가 될 수 없습니다.1) 직계비속의 기본공제대상자의 나이 요건은 만 20세 이하입니다. 다만, 기본공제대상자가 아니더라도 각 항목별 세액공제, 소득공제 별로 완화된 요건을 갖춥니다.예를 들어의료비 세액공제의 경우, 나이요건과 소득요건을 모두 보지 않습니다. 따라서 다른 사람의 기본공제대상자가 아닌 사람을 위해 지출한 의료비는 나이와 소득에 관계없이 연말정산시 시 세액공제 받을 수 있습니다.교육비 세액공제의 경우 나이요건을 보지 않습니다. 대학생 자녀를 위해 교육비를 지출하는 경우 연간 900만원 한도로 공제가 가능합니다. 2) 총급여 500만원 이하 또는 연간 소득금액 100만원 이하 (소득요건)은 아래와 같습니다.기본공제대상자가 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원(연간 소득금액 100만원이 넘습니다)까지는 소득요건을 만족한 것으로 인정해주는 것이며타 소득이 있는 경우 종합소득(이자,배당,근로,연금,기타,사업소득의 합계), 양도소득, 퇴직소득 등 분류과세되는 모든 소득에 대해서 100만원을 초과하는 경우 기본공제대상자가 될 수 없는 것입니다.다만 이때, 원천징수로 납세의무가 종결되는 분리과세소득(ex, 일용근로소득 등)이 있는 경우 이는 제외하고 계산합니다.3) 직계존속을 제외한 기본공제대상자는 동거를 원칙으로 합니다.직계존속의 경우, 주거형편 상 별거하는 경우에도 실질적으로 부양하고 있는 경우 기본공제대상자가 가능합니다.위 외의 부양가족의 경우, 일시퇴거의 경우에만 기본공제대상자로 인정되며 일시퇴거자동거가족상황표를 제출하여야 합니다.4) 장애인의 경우 나이요건이 모두 배제됩니다. 장애인의 경우 나이에 관계없이 실질적으로 부양하는 경우가 많으므로, 소득이 없다면 기본공제대상자로 가능하며, 장애인전용보험 및 장애인특수교육비의 경우에도 원칙적인 보험료 및 교육비 세액공제보다 완화된 조건으로 공제가 가능합니다.이 때, 장애인은 세법상 장애인으로 일반적인 장애인보다 범위가 넓습니다. 장애인복지법상 장애인 외에도 상시 치료를 요하는 중증환자 또한 장애인으로 인정받을 수 있습니다.기본공제대상자 및 연말정산 소득, 세액공제에 관한 내용은 방대합니다. 모든 내용을 다 설명하진 않았습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 연말정산25.12.065.01명 평가00
- 대출이 일부있는 건물이나 주택을 증여, 상속할때 세금은 대출금공제후 금액기준으로 계산되는것인가요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.대출이 있는 건물을 증여하는 경우 부담부증여에 해당합니다. 전체 건물가액 중 대출금에 해당하는 부분은 채무를 승계하는 대가성이 있는 것으로 보아 양도소득세가 부과되는 것이고, 그 외 건물가액을 증여한 것으로 보아 증여자에게는 양도소득세, 수증자에게 증여세가 부과되는 것입니다.이때, 건물가액의 산정은 매매사례가액, 감정평가액, 유사매매사례가액, 기준시가 등 상증세법 상 시가로 산정하되, 최소한 담보하는 채권액 이상이 됩니다.다만 배우자, 직계존비속에게 부담부증여를 하는 경우 실제 대출금을 증빙할 수 있는 경우에만 채무가 인수된 것으로 보므로 금융기관 대출내역 등 증빙이 필요합니다. 상속하는 경우 산정된 위 건물가액에 대출금을 차감하여 계산합니다.상속세는 피상속인의 총 자산에서 부채를 차감하여 계산하는 것이므로 총 상속재산가액에서 대출금액을 차감하여 계산하는 것입니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 증여세25.12.0600
- 연말정산 공제 중 총급여액의 25%를 초과한다는 기준이 궁금해요안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.문의주신 내용 답변드립니다.신용카드, 현금영수증, 체크카드, 전통시장 등 사용분의 합계액이 총급여의 25%를 넘는 경우 넘은 부분에 대해서 공제가 가능한 것입니다.따라서 예를 들어 연간총급여액이 1000만원이라 가정했을 때,1) 1년 동안 신용카드 250만원, 현금 251만원 써야 현금 1만원에 대해서 30% 공제 받는지?-> 현금 251만원에 대해 30%만큼 공제받습니다. 최저사용액은 공제율이 가장 낮은 신용카드부터 사용했다고 봅니다.2) 3월까지 신용카드 125만원, 현금 125만원을 써서 총 지출의 합이 25% 에 도달했고, 그 이후에 쓰는 모든 추가 지출에 대하여 현금영수증 30% + 신용카드 결제액의 15% 공제 받는지?-> 맞습니다. 다만 한도가 있습니다.한도는 아래와 같습니다. 1) 기본한도총급여 7000만원 이하일 경우 300만원총급여 7000만원 초과일 경우 250만원2) 추가한도전통시장, 대중교통 사용액의 40%가 한도를 초과할 경우 초과한 금액을 200만원 한도로 추가로 공제가능합니다.이때, 총급여가 7000만원 이하일 경우 도서,문화 등 사용액을 추가하여 100만원을 한도로 추가로 공제가 가능합니다.24년 대비 신용카드 등 사용액이 105%보다 더 증가할 경우 증가액의 10%와 100만원 중 작은 금액을 추가로 공제가 가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 연말정산25.12.0610
- 마음에 쏙!100
- 해외주식 매도시 양도소득세 손익합산 여부안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.동일 연도에 매각한 해외주식 양도차익은 합산하여 신고하여야합니다.합산한 양도차익에서 연간 양도소득기본공제 250만원을 차감한 금액을 기준으로 신고하는 것입니다.또한 증권사를 통해 매각하는 경우 바로 신고해주지 않고 증권사에서 정해진 기간동안 양도소득세 신고 신청을 받습니다.다만 여러 증권사에서 해외주식 양도차익이 있을 경우 다음연도 5월 말 (25년 양도차익분에 대해서 26년 5월 종합소득세 신고기한까지)까지 홈택스를 통해 신고하시길 바랍니다.증권사에서 양도소득세 신고 용 양도차익 산정 파일을 제공하니 홈페이지에서 확인하신 뒤 그것을 기반으로 신고하시면 되겠습니다. 추가로 양도소득에 대한 지방소득세도 신고하여야 하니 잊지 말고 함께 신고하시길 바랍니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 양도소득세25.12.065.01명 평가00
- 세후 월급 역산하여 세전 계약 시 소득세 보정안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.원천징수하는 소득세액, 지방세액을 조절한다는 것입니다.근로소득세의 원천징수는 근로소득 간이세액표에 따라 정해진 금액을 80%, 100%, 120% 중 하나로 정해 원천징수하는 것이 원칙입니다. 다만 실무적으로 원천징수되는 세금을 일부 조절하여 신고하는 경우가 종종 있습니다.다만 이렇게 조절된 원천징수세액은 결국 연말정산 시 기납부세액으로 공제되는 금액을 바꾸게 되어 근로자가 실질적으로 부담하는 연간 세금은 동일하게 됩니다.추가로, 넷 계약을 하시는 경우 회사 재량에 따라 연말정산 환급세액(추가납부세액)을 돌려줄(부담할) 수 도 근로자에게 돌려줄수도 있는데 만일 회사가 추가납부세액을 부담하는 경우 부담하는 세액만큼 다시 급여에 가산되게 됩니다. 연말정산 환급세액 또는 추가납부세액에 대해서는 어떤 식으로 계약하냐에 따라 다른 것이며 이는 회사와 계약 시 논의해야할 것으로 보입니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세25.12.045.01명 평가00
- 화장품업도 청년창업감면대상에 해당되나요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.인터넷쇼핑몰에서 물건을 판매하는 통신판매업은 청년창업감면대상에 해당합니다.다만, 전자상거래 소매업 제외한 도소매업은 창업감면대상 업종이 아니므로매출액 중 온라인을 통해 판매된 부분에 대해서만 창업감면이 적용됩니다.따라서 반드시 기장을 하실 때 구분경리하여야 하고 이에 대한 소득구분명세서를 작성하여 전자상거래업에 부합하는 매출액에 대해서만 감면을 받을 수 있습니다.또한 전자상거래 외 도소매업을 함께 하시는 경우 그 부분에 해당하는 소득에 대해선 중소기업특별세액감면을 적용받을 수 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 법인세25.12.045.01명 평가00
- 세금계산서를 이중으로 발행한 경우 수정세금계산서로만 가능한가요?안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.착오에 의한 이중발급으로 발행하셔도 되고 같은 날짜의 (-)금액의 세금계산서를 발행하셔도 됩니다.둘 다 같은 효과가 있으며 후자의 방법도 많이 사용합니다.다만, 수정발행의 경우 부가세 과세표준 신고기한이 지나지 않았는지 확인하실 필요는 있습니다.과세표준신고기한이 지났다면 매출처는 경정청구를 하고 매입처는 수정신고를 해야하기 때문에 거래처에 통보하여야 할 것입니다.신고기한이 지나지 않았다면 수정발행 또는 (-)발행하시면 되겠습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 부가가치세25.12.045.01명 평가00
- 11월달에 무통장입금 받은 돈을 현금영수증 발행해주려합니다안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.네 발행하셔도 됩니다.현금영수증은 소급발행이 불가하므로 자진발급 시 당일로 발행하시면 됩니다.찾아보신대로 같은 과세기간이니 큰 문제가 되지 않습니다.도움이 되셨길 바랍니다.세금·세무 / 기타 세금상담25.12.045.01명 평가00