답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간 중 지출한 의료비 중 실손보험에서 지급받는 의료비는 의료비 세액공제 대상에서 제외됩니다(소득세법 시행령 제118조의 5 제1항).

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자녀의 기본공제 요건 중 연령요건은 20세 이하이며, 2022년 근로소득에 대한 연말정산은 2002년 1월 1일 이후 출생한 자녀가 이에 해당합니다. 또한, 소득요건은 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원) 이하입니다.한편, 교육비 세액공제와 신용카드등 사용금액 소득공제는 연령요건은 적용되지 아니하나, 소득요건은 적용됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배민 라이더소득은 사업소득으로 하여 3.3%가 원천징수되었을 것으로 보입니다만, 단순경비율 79.4%를 적용하면 사업소득금액은 1,236,000원(=600만원-600백만원×79.4%)이 되며, 소득세 원천징수세액은 180,000원(=600만원×3%)입니다.따라서 라이더소득을 종합소득에 합산하여 종합소득세를 신고하는 경우 종합소득세 한계세율이 14.29%(=180,000/1,236,000)보다 높은 경우에는 추가납부세액이 발생하나, 낮은 경우에는 환급세액이 발생합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부녀자공제는 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자에게 적용되므로 근로소득만 있는 경우로서 근로소득금액이 3천만원 이하인 경우 공제가 적용됩니다.소득세법 제51조【추가공제】① 제50조에 따른 기본공제대상이 되는 사람(이하 "기본공제대상자"라 한다)이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 거주자의 해당 과세기간 종합소득금액에서 기본공제 외에 각 호별로 정해진 금액을 추가로 공제한다. 다만, 제3호와 제6호에 모두 해당되는 경우에는 제6호를 적용한다.3. 해당 거주자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 3천만원 이하인 거주자로 한정한다)가 배우자가 없는 여성으로서 제50조 제1항 제3호에 따른 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우 연 50만원

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득세는 아래와 같이 계산되는 데 소득공제는 과세표준 계산단계에서 차감되어 과세표준을 감소시키는 반면, 세액공제는 결정세액에서 차감되어 납부할세액을 감소시킵니다.한편, 차감징수세액이 (+)인 경우 추가로 납부하여야 하고, (-)는 환급을 받은 것입니다.근로소득금액=총급여액-근로소득공제과세표준=근로소득금액-소득공제산출세액=과세표준×세율결정세액=산출세액-세액감면-세액공제차감징수세액=결정세액-기납부세액

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간(1.1~12.31) 중 퇴사한 경우 퇴사한 회사에서 기본적인 공제항목을 반영하여 연말정산을 한 후 5월 종합소득세 신고시 추가할 공제항목의 증빙을 준비하여 신고하시면 되며, 신고는 국세청 홈택스에서 가능합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연금보험료공제는 공적연금에 불입한 금액에 대해 공제하는 것으로 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금이 있습니다.참고로 일반 보장성보험은 보험료 세액공제를 적용받을 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배우자의 경우 소득요건을 충족해야 기본공제를 적용받을 수 있는 데 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원)이하입니다.따라서 프리랜서 소득의 소득금액(=총수입금액-필요경비)이 100만원을 초과하는 경우 공제를 적용받을 수 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과거에 공제항목을 누락하여 과다납부 또는 과소환급받은 경우 경정청구를 통해서 환급을 받을 수 있습니다.경정청구는 법정신고기한 경과후 5년 이내에 할 수 있으며, 국세청 홈택스의 종합소득세 신고에 경정청구 란(신고/납부 - 종합소득세 - 근로소득자 신고서 - 경정청구)이 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.코인 양도소득은 기타소득으로 연간 기타소득금액(총수입금액-취득원가-부대비용)에서 250만원을 차감한 금액에 22%(지방소득세 포함)의 세율로 분리과세되므로 연말정산 대상에 해당하지 아니합니다.참고로 코인 양도소득에 대한 과세는 2년 유예되어 2025년 1월 1일부터 과세될 예정입니다.