답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가상화폐의 양도로 인한 소득은 기타소득에 해당하며, 기타소득금액(=양도가액-취득원가-부대비용)에서 250만원을 차감한 금액의 22%(지방소득세 포함)가 과세됩니다.한편, 과세기간(1.1~12.31) 중에 양도로 인한 이익과 손실이 있는 경우 합산한 후 250만원을 차감하는 것이며, 합산한 금액이 손실인 경우 다음연도로 손실액이 이월되지는 아니합니다.참고로 가상화폐의 양도로 인한 소득에 대한 과세는 2023년 1월 1일부터 과세되나, 과세가 2년 유예되는 것으로 세법개정안이 발표되어 있으므로 연말에 세법개정안의 확정여부를 확인하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.DB형(확정급여형)은 퇴직금추계액을 퇴직급여로 처리하고(퇴직급여 / 퇴직급여충당부채), 불입액은 퇴직연금운용자산으로 회계처리(퇴직연금운용자산 / 보통예금)하며, 퇴직급여충당부채와 퇴직연금에 대해 세무조정이 필요합니다.반면, DC(확정기여형)은 퇴직급여충당부채를 설정하지 않고 아래와 같이 회계처리되며, 세무상 비용으로 인정되므로 별도의 세무조정이 필요없습니다.(차) 퇴직급여 xxx (대) 보통예금 xxx

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 재화 또는 용역을 공급하는 자가 공급받는 자에게 공급시기에 발급하는 것이며, 재화의 공급시기는 원칙적으로 재화를 인도한 때가 되며, 용역의 공급시기는 원칙적으로 용역제공완료일이 됩니다.한편, 용역의 경우 계약조건이나 대금지급시기에 따라 공급시기가 달라질 수 있는 데 용역제공완료일 이후에 대가를 지급받는 경우라도 용역제공완료일에 세금계산서를 발급하여야 합니다. 다만, 용역제공완료일 또는 대가를 받기로 한 때를 공급시기로 볼 수 없는 경우에는 용역제공이 완료되고 그 공급가액이 확정되는 때를 공급시기로 하는 것입니다.질의의 내용으로 보아 용역을 제공받는 것으로 보이며, 당기에 용역제공이 완료되는 것으로 판단됩니다만, 이 경우 용역제공완료일에 세금계산서를 발급받아야 합니다.참고로 대가를 2회로 지급하고 있으므로 선금에 대해 세금계산서를 발급받았다면 선발행세금계산서의 요건을 갖추었는지도 검토가 필요해 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.물건을 구매할 때 기본적으로 물건값의 10%인 부가가치세가 포함되어 있으며, 주류, 담배, 유류 등은 부가가치세 이외에 세금이 추가로 붙습니다.다만, 부가가치세의 경우 면세품목도 규정하고 있는 데 미가공식료품, 의료보건용역이나 교육용역 등이 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기에 비용으로 처리(임차료 / 미지급금)으로 처리하고, 현금결제하는 회계처리(임차료 / 보통예금)를 한 경우 전기에 비용과 미지급금이 과다계상되어 있는 것으로 이는 회계처리의 오류에 해당합니다.기업회계기준은 회계처리의 오류에 대한 손익은 전기오류수정손익으로 처리하도록 규정하고 있으므로 아래와 같이 회계처리하시면 됩니다.(차) 미지급금 xxx (대) 전기오류수정이익 xxx

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.취득세는 부동산 등 취득세 과세대상 물건을 취득하는 경우 납부하는 것이며, 부동산 등 재산을 보유하고 있는 상태에서 납부하는 것은 재산세와 종합부동산세가 있습니다.참고로 증여나 상속으로 취득세 과세대상 부동산 등을 이전받는 것도 취득에 해당하므로 취득세 과세대상에 해당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.일용직 근로소득은 소득을 지급하는 자가 원천징수하여 납부하는 것으로 납세의무가 종결되므로 연말정산이나 종합소득세 신고대상에 해당하지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간(1.1~12.31) 중에 퇴사한 중도퇴사자의 경우 퇴사한 회사에서 중도퇴사자 연말정산을 하고, 재취업한 경우 전직장 급여와 현직장 급여를 합산하여 현직장에서 연말정산을 하는 것입니다. 전직장의 소득을 합산하기 위해서는 전직장에서 발급한 원천징수영수증을 현직장에 제출하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자녀가 부모로부터 증여받은 경우 증여재산공제로 10년간 5천만원(미성년자 2천만원)이 공제되는 반면, 상속세는 상속공제로 일괄공제 5억원, 배우자가 있는 경우에는 배우자공제로 최소 5억원이 공제되므로 상속이 증여보다 유리합니다.다만, 증여일로부터 상속일사이에 자산가치가 상승하는 것이 일반적이므로 이에 따라 유리함이 달라질 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법정신고 기한내에 종합소득세를 신고하지 않은 경우 과세관청이 결정•통지 하기 전까지 기한후신고를 할 수 있으며, 기한후신고를 하는 경우 무신고가산세와 납부지연가산세가 적용됩니다.한편, 무신고가산세과 납부지연가산세는 납부할세액이 없는 경우에는 적용되지 아니하나, 복식부기의무자의 경우 납부할세액이 없는 경우에도 무신고가산세(무신고납부세액의 20% 와 수입금액 0.07% 중 큰 금액)는 적용됩니다.