답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.제품 또는 상품을 판매한 후 당초 공급가액에서 차감액이 발생한 경우 그 차감액이 확정된 때에 수정세금계산서를 발급하고 매출액에서 차감하는 것이 타당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득세의 10%를 지방소득세로 납부하는 것으로 종합소득세 환급액의 10%가 환급되었을 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.면세법인이므로 신용카드나 현금영수증상의 매입세액도 불공제되며, 부가가치세를 신용카드나 현금영수증상의 비용으로 처리하는 것이며, 세금계산서 발행분도 매입세액을 비용으로 처리하는 것입니다. 예를들면, 면세사업에서 지급수수료로 11,000원(부가가치세 포함)을 지출한 경우 부가가치세 1,000원을 불공제하고 지급수수료로 11,000원을 인식하는 것입니다.한편, 예산 한도내에서 개인에게 결제해 주는 경우로서 한도를 초과하는 경우 한도까지 회사가 결제시 한도가 회사가 부담하는 금액이 되므로 제시하신 회계처리가 타당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.고용관계 없이 계속적•반복적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 사업소득에 해당하며, 일시적•우발적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 기타소득에 해당합니다.인적용역을 제공하는 경우로서 사업소득에 해당하는 경우에는 지급액의 3.3%가 원천징수되며, 기타소득에 해당하는 경우에는 기타소득금액이 5만원 이하(=6만원-6만원×60%)이므로 비과세됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.일반과세자에 해당하는 경우 매출세액(매출의 10%)에서 매입세액(구매액의 10%)을 차감하여 납부하는 것으로 매출이 100이고, 임차료 100인 경우 납부세액은 없습니다. 한편, 간이과세자를 포기하는 경우 일반과세자를 유지할 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.주식변동상황명세서를 제출하지 않거나 일부를 누락, 잘못 기재하여 제출하는 경우 주식변동상황명세서제출불성실가산세가 적용됩니다. 다만, 질의의 경우 2014년분을 잘못 기재하여 제출한 것으로 2014년분 법인세 신고기한으로부터 5년이 경과하였으므로 가산세를 부과할 수 없습니다.법인세법 제75조의 2【주주등의 명세서 등 제출 불성실 가산세】① 제109조 제1항 또는 제111조 제1항 후단에 따라 주주등의 명세서(이하 이 항에서 "명세서"라 한다)를 제출하여야 하는 내국법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 주주등이 보유한 주식등의 액면금액(무액면주식인 경우에는 그 주식을 발행한 법인의 자본금을 발행주식 총수로 나누어 계산한 금액을 말한다. 이하 이 조에서 같다) 또는 출자가액의 1천분의 5를 가산세로 설립일이 속하는 사업연도의 법인세액에 더하여 납부하여야 한다. 1. 명세서를 제출하지 아니한 경우2. 명세서에 주주등의 명세의 전부 또는 일부를 누락하여 제출한 경우3. 제출한 명세서가 대통령령으로 정하는 불분명한 경우에 해당하는 경우 ② 제119조에 따라 주식등변동상황명세서(이하 이 항에서 "명세서"라 한다)를 제출하여야 하는 내국법인이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 주식등의 액면금액 또는 출자가액의 100분의 1을 가산세로 해당 사업연도의 법인세액에 더하여 납부하여야 한다.1. 명세서를 제출하지 아니한 경우2. 명세서에 주식등의 변동사항을 누락하여 제출한 경우3. 제출한 명세서가 대통령령으로 정하는 불분명한 경우에 해당하는 경우③ 제1항 및 제2항에 따른 가산세는 산출세액이 없는 경우에도 적용한다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.아르바이트로 얻는 소득은 근로소득, 사업소득, 기타소득으로 분류할 수 있는 데 고용관계나 이와 유사한 계약에 의하여 근로용역을 제공하고 지급받는 대가는 근로소득, 고용관계 없이 계속적•반복적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 사업소득, 일시적•우발적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 기타소득에 해당합니다.근로소득의 연말정산은 근로소득을 지급하는 사업주가 하는 것으로 근로를 제공한 년도의 익년 1월이나 2월에 하며, 연말정산과 관련한 자료를 사업주에게 제출하여야 합니다.한편, 사업소득에 해당하는 경우(소득의 3.3%를 차감한 후 지급받는 경우)에는 익년 5월에 소득자 본인이 종합소득세를 신고하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당초 작성일자가 6/30이고, 수정 작성일자는 5/30인 것으로 보아 5/30이 공급시기인 것으로 보입니다. 세금계산서는 공급시기가 속하는 달의 10일까지 발급할 수 있으므로 공급시기가 5/30인 경우 6/10까지 세금계산서를 발급하여야 하나, 6/30일에 발급하였으므로 지연발급에 해당합니다.따라서 공급자에게는 지연발급가산세가, 공급받는 자에게는 지연수취가산세가 적용됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.발급받은 세금계산서의 매입세액 전액을 공제로 하고, 불공제되는 매입세액을 매입세액 불공제란에 기재하여 불공제로 처리하면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.해외 주식을 양도하는 경우 양도차익이 250만원을 초과하는 경우 과세표준의 22%를 양도소득세를 납부하여야 합니다. 다만, 양도소득세는 종합소득에 합산되는 소득이 아니므로 종합소득세 신고대상에 해당하지 아니합니다.