답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인세는 부가가치세와 달리 사업장별로 신고납부하는 것이 아니고 법인단위로 신고납부하는 것이므로 지점을 폐업하는 경우라도 법인세를 신고하는 것은 아닙니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자금의 차입으로 인한 증여이익(=대여금×4.6%-수취이자)이 1천만원 미만인 경우 동 이익에 대하여 증여세가 과세되되지 아니하며, 차입액이 217,391,304원 미만인 경우 증여이익이 1천만원 미만이 되어 증여세가 과세되지 아니합니다. 따라서 질의의 경우 무이자로 차입하는 1.6억원의 증여이익에 대해 증여세가 과세되지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세무상 증빙은 원본이 원칙이기때문에 그런 것으로 보입니다만, 비용의 집행과 그에 따른 증빙의 구비는 회사의 정책이나 내부통제에 따라 회사별로 달리 관리할 것입니다. 귀사와 같이 원본만을 인정하는 회사가 있는 반면, 회사에 귀속되는 비용이라면 원본뿐만 아니라 사진이나 사본도 인정하기도 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가상자산에 대한 과세는 2023년 1월 1일부터 교환・입고・인출하는 분부터 적용되므로 2022년말까지는 과세되지 아니합니다. 참고로 가상자산으로 인한 소득은 기타소득으로 분류되며, 250만원을 차감한 금액의 22%(지방소득세 포함)가 과세됩니다

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연망정산시 누락된 근로소득이 있는 경우 5월 종합소득세 신고시 해당 근로소득을 추가하시면 됩니다. 다만, 소득이 증가하는 것이므로 납부할 세액은 늘어날 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하는 것으로 4/20일이 공급시기인 경우 4/20일에 세금계산서를 발급하는 것이고, 질의의 경우 원칙적으로 수정세금계산서를 발급하여야 합니다. 다만, 월거래에 대해 월합세금계산서를 발급할 수 있는 데 이는 당사자간 합의된 월 중 기간에 대하여 발급할 수 있는 데 예를들면, 4/1~4/25의 거래를 4/25일에 1장의 세금계산서로 발급할 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.재화 또는 용역을 공급하기 전에 대가를 미리받고 세금계산서를 발급하는 경우 발급한 때가 공급시기가 되므로 4/13일에 대금을 지급받고, 4/25일에 세금계산서를 발급한 경우 4/25일이 공급시기가 되므로 동 세금계산서는 유효한 세금계산서에 해당합니다. 다만, 4/25일 이전에 공급시기가 도래한 경우 공급시기에 세금계산서를 발급하는 것입니다.부가가치세법 제17조【재화 및 용역의 공급시기의 특례】① 사업자가 제15조 또는 제16조에 따른 재화 또는 용역의 공급시기(이하 이 조에서 "재화 또는 용역의 공급시기"라 한다)가 되기 전에 재화 또는 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 그 받은 대가에 대하여 제32조에 따른 세금계산서 또는 제36조에 따른 영수증을 발급하면 그 세금계산서 등을 발급하는 때를 각각 그 재화 또는 용역의 공급시기로 본다. ② 사업자가 재화 또는 용역의 공급시기가 되기 전에 제32조에 따른 세금계산서를 발급하고 그 세금계산서 발급일부터 7일 이내에 대가를 받으면 해당 세금계산서를 발급한 때를 재화 또는 용역의 공급시기로 본다. ③ 제2항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 재화 또는 용역을 공급하는 사업자가 그 재화 또는 용역의 공급시기가 되기 전에 제32조에 따른 세금계산서를 발급하고 그 세금계산서 발급일부터 7일이 지난 후 대가를 받더라도 해당 세금계산서를 발급한 때를 재화 또는 용역의 공급시기로 본다. 1. 거래 당사자 간의 계약서ㆍ약정서 등에 대금 청구시기(세금계산서 발급일을 말한다)와 지급시기를 따로 적고, 대금 청구시기와 지급시기 사이의 기간이 30일 이내인 경우 2. 재화 또는 용역의 공급시기가 세금계산서 발급일이 속하는 과세기간 내(공급받는 자가 제59조 제2항에 따라 조기환급을 받은 경우에는 세금계산서 발급일부터 30일 이내)에 도래하는 경우 ④ 사업자가 할부로 재화 또는 용역을 공급하는 경우 등으로서 대통령령으로 정하는 경우의 공급시기가 되기 전에 제32조에 따른 세금계산서 또는 제36조에 따른 영수증을 발급하는 경우에는 그 발급한 때를 각각 그 재화 또는 용역의 공급시기로 본다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.5월부터 소득이 있어 소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원)을 초과하는 경우 배우자분이 사용한 4월까지의 신용카드사용액은 질의자분이 공제받을 수 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.미완성공사는 진행중인 공사에 대한 재고자산 계정이므로명세서에 열거되어 있는 항목 중에서 반제품 및 재공품란에 기재하는 것이 타당할 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득에 합산되는 소득은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 있으며, 퇴직소득은 종합소득에 합산되지 아니합니다. 따라서 퇴직소득은 종합소득세로 납부하는 세액에 영향을 미치지 아니합니다.