답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.치과 치료보험료가 치료를 받고 보험금을 지급받는 경우라면 보험금수익으로 처리하는 것이 타당하나, 납부한 보험료를 환급받는 경우라면 보험료에서 마이너스 처리하되 전기분을 환급받는 경우라면 잡이익으로 처리하는 것이 타당합니다.서면법규과-1539, 2012.12.27사업을 영위하는 거주자가 보장성보험에 가입하고 지출하는 보험료는 「소득세법」 제33조제1항제5호 및 같은 법 시행령 제61조제1항제1호에 따라 필요경비에 산입하지 않는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배당소득은 이자소득과 함께 금융소득에 해당하며, 금융소득의 합이 2천만원 이하인 경우 종합과세가 아닌 분리과세되어 소득금액이 "0"이 됩니다.따라서 자녀가 금융소득만 있고, 금융소득의 합이 2천만원 이하인 경우 인적공제 대상에 해당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매각시 매각금액과 장부가액의 차이를 처분손익으로 인식하는 것으로 매각금액을 100만원이하고 가정할 때 분개는 아래와 같습니다.(차) 미수금 1,000,000 감가상각누계액 20,610,980 (대) 차량운반구 20,611,980 유형자산처분이익 999,000한편, 정률법은 정률(상각률) 계산시 잔존가액이 있는 것을 전제로 하므로 내용연수가 종료된 후에도 잔존가액이 남는 것이 정상입니다. 다만, 법인세법은 당해 감가상각후 미상각잔액이 취득가액의 5% 이하가 되는 경우 미상각잔액을 상각범위액에 포함시킵니다(즉, 내용연수 종료시점에서 모두 상각됨).법인세법시행령 제26조【상각범위액의 계산】⑥ 상각범위액을 계산함에 있어서 감가상각자산의 잔존가액은 "0"으로 한다. 다만, 정률법에 의하여 상각범위액을 계산하는 경우에는 취득가액의 100분의 5에 상당하는 금액으로 하되, 그 금액은 당해 감가상각자산에 대한 미상각잔액이 최초로 취득가액의 100분의 5 이하가 되는 사업연도의 상각범위액에 가산한다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간(1.1~12.31) 중 해외주식 거래로 인한 양도차익과 양도차손을 통산한 후 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 하여 22%(지방소득세 포함)의 세율을 적용하여 산출한 세액을 양도소득세로 납부하는 것입니다.한편, 양도소득세는 익년 5월에 납세자가 직접 신고납부하는 것이나, 양도소득세 신고 서비스를 제공하는 증권사도 있사오니 거래하시는 증권사에 확인해 보시기 바랍니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.21년도에 비용을 실제보다 과다 인식하였으므로 과세소득을 과소신고한 것이며, 22년에 전기오류수정이익은 21년 비용을 과다 인식한 것을 당기에 수정한 것이므로 당기 익금에 해당하지 아니합니다.이 경우 21년 법인세 신고를 수정하여야 하는 데 과다 인식한 지급임차료을 손금불산입(유보)로 처리하여 수정신고하고, 당기에 인식한 전기오류수정이익을 익금불산입(△유보)으로 처리하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세연도말(12.31) 현재 재직중인 경우 재직중인 회사에서 익년 2월에 연말정산을 하여 2월 급여에 환급세액 또는 납부세액을 반영하는 것입니다. 다만, 과세연도말 현재 재직하고 있지 아니한 경우 퇴사한 회사에서 기본적인 공제만을 반영하여 연말정산을 한 후 익년 5월 종합소득세 신고시 공제항목을 추가하여 납세자가 연말정산을 하는 것입니다.참고로 2022년 연말정산시 신용카드등 사용액 소득공제는 2022년 중 근로기간에 사용한 금액을 공제받는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답면입니다.상속세 및 증여세법은 증여를 그 행위 또는 거래의 명칭ㆍ형식ㆍ목적 등과 관계없이 직간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우 포함)하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것으로 정의하고 있으며, 증여에 대해서는 증여세가 과세됩니다.따라서 제3자로부터 현금을 무상으로 이전받는 경우 증여세가 과세되며, 증여자가 배우자, 직계존비속, 기타친족이 아닌 경우 증여재산공제가 적용되지 아니하므로 증여받는 현금이 과세표준이 되고, 아래 세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가상화폐로 양도로 인한 소득은 기타소득으로 분류되며, 기타소득금액(총수입금액-취득원가-부대비용)에서 250만원을 차감한 금액에 22%(지방소득세 포함)의 세율을 적용하여 과세됩니다. 따라서 가상화폐를 보유만 하는 경우에는 과세대상에 해당하지 아니합니다.한편, 가상화폐로 양도로 인한 소득은 2023년 1월 1일부터 과세되나, 현재 발표되어 있는 세법개정안에 따르면 과세가 2년 유예되는 것으로 되어 있으므로 연말 세법개정 내용을 확인하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산시 기본공제의 소득요건은 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원) 이하인 경우입니다..따라서 배우자가 근로소득만 있는 경우 4월까지 총급여액이 500만원을 초과하는 경우 2022년 연말정산시 공제대상에서 제외됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.비망금액 1천원을 남기는 것은 세무상 규정으로 2가지를 생각해 볼 수 있습니다.1. 세무조정으로 1천원을 남기는 방법(차) 감가상각비 1,872,445 (대) 감가상각누계액 1,872,445세무조정 : <손금불산입> 감가상각비 1,000(유보)재무상태표 표시차량운반구 20,611,780감가상각누계액 (20,611,780)순장부가액=02. 회계상 1천원을 남기는 방법(차) 감가상각비 1,871,445 (대) 감가상각누계액 1,871,445세무조정 : 없음재무상태표 표시차량운반구 20,611,780감가상각누계액 (20,610,780)순장부가액=1,000