답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.직원간 친목 도모를 목적으로 야유회를 하는 경우 해당 야유회를 위한 지출은 복리후생비로 처리하면 되고, 상금이 개인이 아닌 팀에 귀속되는 경우에는 원천징수대상에 해당하지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.페널티로 인해 매출액이 150만원이나 100만원만을 지급받는 경우인지 아니면 매출액이 100만원이나 페널티를 포함해서 150만원을 지급받는 것이지 불분명합니다만,전자의 경우에는 재화 또는 용역의 대가가 150만원이고, 품질 등의 문제로 50만원을 할인하여야 하는 상황이라면 세금계산서는 100만원으로 발급하고 매출과 외상매출금은 100만원이 됩니다. 다만, 손해를 배상하는 경우라면 세금계산서를 150만원으로 발급하고 매출과 외상매출금으루150만원으로 처리하고, 손해배상금은 미지급금으로 처리하시면 됩니다.한편, 후자의 경우에는 페널티는 재화 또는 용역의 공급에 대한 대가가 아니므로 세금계산서는 100만원으로 발급하고, 매출과 외상매출금은 100만원으로 처리한 후 페널티는 미수금으로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.거래건별로 기타소득금액이 5만원 이하인 경우 기타소득세가 비과세되는 데 여기서 거래건별은 기타소득의 발생근거, 지급사유 등을 고려하여 판단하여야 합니다. 질의의 경우 대항전에 참여하여 수상하는 경우 경품과 상품권을 지급받을 수 있으므로 이를 하나의 건으로 보아 합산한 금액을 하나의 기타소득으로 보아야 할 것으로 판단됩니다.한편, 기타소득이 20만원이라고 할 때 제세공과금을 경품을 지급하는 자가 부담하는 조건이라면 세후로 20만원을 지급하여야 하므로 기타소득(A)은 아래와 같이 계산됩니다.200,000=A×(1-0.22) , A=256,410집행기준 84-0-1【기타소득 과세최저한의 건별 적용범위】① 기타소득금액(세액공제 받은 연금계좌 납입액과 연금계좌 운용실적에 따라 증가된 금액을 연금외수령한 소득 제외)이 건별로 5만원 이하인 경우 소득세를 과세하지 않는다.② 과세최저한 기준의 건별은 기타소득의 발생근거, 지급사유 등을 고려하여 거래건별로 판단한다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.질의의 내용으로 보아 소득요건(연간소득금액이 100만원 이하, 단, 근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원 이하)을 충족하지 못해 기본공제대상자에 해당하지 않는 것으로 판단됩니다만, 의료비공제는 소득요건과 관계없이 적용되나, 이는 부모님의 의료비를 질의자분이 지출한 경우에 공제를 적용받을 수 있으며, 부모님이 직접 부담한 의료비는 공제대상에 해당하지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여재산공제 상향과 관련한 개정안은 모 국회의원에 위해 발의된 것으로 알고 있으나, 개정시기는 불분명하므로 연말에 세법개정을 확인해야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.단순히 재화 또는 용역을 중개만 하는 경우에는 대가를 직접 수취하여 재화 또는 용역을 제공하는 자에게 지급하는 경우라도 중개용역 수수료에 대해서만 매출을 인식해야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당초 공급한 재화의 공급가액에 증감이 있거나 재화가 환입된 경우 그 사유가 발생한 때를 작성일자로 하여 수정세금계산서를 발급하시면 됩니다(부가가치세법시행령 제70조).

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.형제자매는 기타 친족으로 증여재산공제로 1천만원이 공제되므로 최대 1천만원까지는 증여세없이 증여할 수 있습니다. 다만, 증여재산공제는 증여일로부터 10년내 1천만원을 공제할 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인카드 사용액은 자동이체로 지급되고, 비용은 대표님이 부담하여 회사에 입금했으므로 법인카드 사용액을 접대비로 처리한 경우 아래와 같이 분개하는 것이 타당합니다.(차) 미수금 xxx (대) 접대비 xxx(차) 보통예금 xxx (대) 미수금 xxx

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.보증금은 재고자산이 아니므로 재고자산에 표시할 수 없으므로 유동자산에 표시하여야 하는 데 기타보증금 계정을 등록하여 표시할 수 있으며, 기타당좌자산 또는 기타유동자산에 다른 자산과 함께 표시해도 문제는 없습니다.