답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기타소득의 과세 최저한은 건별로 판단하는 것으로 지급한 대가가 동일한 건에 대한 대가로 단순히 분할하여 대가를 지급하는 것이라면 합산하여 과세 최저한을 판단하는 것이나, 별건의 대가인 경우에는 각각 과세 최저한을 판단하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.회계기간은 설립등기일로부터 정관상 회계연도말이 제1기가 되는 것으로 “0기”는 없습니다. 아마도 설립중의 회사에 대한 행위에 대해 성립후 회사에 귀속시키기 위해 기록한 것으로 보입니다만, 실제 이에 해당하는 지는 확인이 필요할 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기에 진행기준에 따라 회계상 매출을 인식하고, 세금계산서는 용역제공이 완료된 시점(공사완로시점)에서 발급하는 것으로 이해됩니다. 이 경우 전기에 인식한 매출을 차감한 60에 대하여 당기 매출을 인식하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매출채권에 대해 회수여부가 불분명하여 대손충당금을 설정한 경우 해당 대손충당금은 매출채권을 회수하거나 회수가 불가능하게 된 경우 제거하는 것입니다. 예를들면 소멸시효가 완성된 경우 채권에 대한 권리가 상실되는 것이므로 소멸시효가 완성된 시점에서 매출채권과 대손충당금을 제거하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자금 대여에 대한 증여이익(=대여액×4.6%-수취이자)이 연간 1천만원 이상인 경우 증여세가 과세되는 것이며, 이 경우 1천만원을 초과하는 금액이 아닌 전체금액을 증여액으로 하여 증여세가 과세되는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.소득세율은 소득구간별로 누진세율로 되어있고, 상한세율을 적용한 후 누진공제액을 차감하는 것과 소득구간별로 세율을 적용하는 것은 동일합니다. 아래는 소득세법 제55조에 규정된 세율입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.퇴사전에 스톡옵션을 행사하여 얻은 이익은 근로소득에 해당하며, 년도중에 퇴사하는 경우 중도 퇴사자 연말정산을 하는 데 급여로 지급받는 금액과 스톡옵션 행사이익을 합산하여 근로소득으로 중도 퇴사자 연말정산을 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당기 이전의 법인세를 추가로 납부하거나 환급받는 경우 당기 법인세비용에서 조정하는 것입니다. 즉, 질의와 같이 전기말 인식한 회계상 법인세와 실제 세무신고상 법인세가 차이가 나는 경우 법인세비용에서 조정하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상표권 등록과 관련한 등기 수수료 등은 상표권을 취득하는 데 소요된 취득부대비용으로 상표권의 취득원가에 가산하는 것이 타당합니다. 다만, 상표권을 취득한 이후 유지관리를 위한 지출(갱신비용 등)은 지급수수료 등으로 당기비용으로 처리하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.B회사는 자금을 차입하고 그에 대한 대가를 지급하는 것이므로 이자비용으로 인식하고, 비영업대금의 이익으로 보아 지급액의 27.5%(지방소득세 포함)를 원천징수하여 납부하여야 합니다.