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리스자산 계약기간 만기 시 비망가액 남기지 않고 전액 감가상각비로 떨어내나요? 아님 비망가액 1,000원 남겨서 리스해지손익으로 잡나요?
질의에 대한 답변입니다.리스계약기간의 만료로 기초자산(차량)을 반환하는 경우 리스한 회사는 기초자산을 보유하고 있지 아니하므로 유형자산의 경우와 달리 비망가액을 남겨둘 필요가 없을 것으로 판단됩니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.11
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다음달 오픈인데 세금계산서발행에 대해?
질의에 대한 답변입니다.부가가치세법은 면세사업과 관련한 매입세액을 불공젝로 규정하고 있는 데 꽃집은 부가가치세가 과세되지 않는 면세사업자이므로 세금계산서를 발급받인 경우라도 매입세액을 공제할 수 없습니다. 다만, 사업자는 거래에 대하여 적격증빙을 수취하여야 하고, 해당 지출이 사업에 귀속됨을 입증하여야 하므로 부가가치세 과세사업자로부터 재화 또는 용역을 제공받는 경우에는 세금계산서를 수취하여야 합니다.참고로 면세사업과 과세사업을 영위하는 겸영사업자의 경우에는 과세사업과 관련한 매입세액은 공제되며, 과세사업과 면제사업에 관련된 공통매입세액은 안분하여 공제됩니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.11
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프리랜서 소득공제 궁금하옵니다
질의에 대한 답변입니다.신용카드 사용금액에 대한 소득공제를 질의하신 것으로 보입니다만, 동 소득공제는 조세특례제한법 제126조의 2에 규정되어 있으며, 근로소득자에 한하여 적용되는 소득공제입니다. 따라서 근로소득자가 아닌 프리랜서는 동 소득공제를 적용받을 수 없습니다. 다만, 프리랜서 소득을 얻기 위해 사용된 카드사용액은 해당 소득의 필요경비로 처리할 수 있습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.11
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소프트웨어 개발업 매출계정과목
질의에 대한 답변입니다.매출액은 업종별이나 부문별로 구분하여 표시할 수 있으며, 렌탈 매출이 중요한 경우(전체 매출에서 렌탈매출의 비중이30% 정도 차지하는 경우 중요한 것으로 판단됨) 상품매출액, 제품매출액과 구분하여 렌탈매출액으로 표시하는 것이 타당합니다(일반기업회계기준 제2장 문단2.47). 다만, 재무제표 본문에는 매출액을 일괄하여 표시하고 주석에 매출내역별로 구분하여 기재하셔도 됩니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.11
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급여 환수조치시 연말정산을 언제 해야되나요
질의에 대한 답변입니다.급여는 근로용역을 제공한 사업연도를 귀속시기로 하므로 급여를 잘못 지급하여 환수하는 경우 기존 연말정산을 재정산하고, 지급명세서도 수정제출하는 것이 타당합니다.서이46013-12121, 2003.12.15급여를 환수하는 경우 근로소득의 귀속연도별 원천징수의무자가 연말정산을 다시 하여야 하는 것임.
세금·세무 / 연말정산
22.03.11
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지연수취 가산세 대상인지 궁금해요!
질의에 대한 답변입니다.세금계산서의 필요적 기재사항을 착오로 잘못 기재한 경우 수정세금계산서 발급대상에 해당하며, 그 사실을 인지한 때 수정세금계산서를 발급하는 것이고, 수정세금계산서를 발급하는 경우 세금계산서와 관련된 가산세는 적용되지 아니합니다.작성일자는 필요적 기재사항에 해당하는 데 이를 잘못 기재한 것이므로 수정세금계산서를 발급하여야 하며, 착오를 사유로 수정세금계산서를 발급하는 경우 가산세는 없습니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.11
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다른사람의 물건을 대신 사주고 나중에 돈을 받았을때에 경우가 궁금합니다
질의에 대한 답변입니다.구매대행 등을 사업적 목적으로 하지 않고 단순히 일시적으로 타인으로부터 부탁을 받고 구매해 준 후 구매대금을 지급받는 경우 그 금액이 수입으로 집계되지는 아니하므로 세무상 문제될 여지는 없습니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.11
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법인카드 병원비용 결제시 비용처리 관련
질의에 대한 답변입니다.1. 법인에 귀속되는 비용은 법인의 업무와 관련된 비용으로 해당 법인이 부담할 비용으로 말합니다. 따라서 병원이나 약국에서 결제된 법인카드라도 법인의 업무와 관련하여 지출된 것이라면 법인의 비용으로 처리가 가능합니다. 다만, 법인의 업무와의 관련성은 법인이 입증하여야 합니다.한편, 법인카드로 사용했으나 법인의 비용으로 처리하지 않은 경우 세무상 문제는 없을 것이나, 법인카드는 기본적으로 법인의 계좌에서 결제되므로 이와 같은 경우 법인이 그 카드를 사용한 자로부터 입금을 받아 법인이 해당 지출을 부담하지 않았음을 입증하여야 합니다.2. 사내에 코로나가 확산되는 경우 법인의 업무가 정상적으로 진행되지 못하므로 이를 사전에 차단하기 위해 전직원을 상대로 PCR을 실시하고 법인이 그 비용을 부담하는 경우 업무와 관련있는 것으로 보아야 할 것입니다. 따라서 이와 같은 경우 법인의 비용으로 인정될 것으로 판단됩니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.10
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안녕하세요. 증여세 공시지가, 현시세가 질문좀 드립니다.
질의에 대한 답변입니다.1. 증여재산은 증여일 현재 시가로 하는 것으로 시가는 불특정다수인 사이에 자유로이 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액을 말하며, 평가기준일 전후 3개월 이내의 기간 중 매매ㆍ감정ㆍ수용ㆍ경매 또는 공매가액도 시가에 포함됩니다. 질의의 경우 시가가 있는 것으로 보이므로 공시지가가 아닌 시가를 증여가액으로 하여야 합니다.2. 증여세는 증여재산공제를 두고 있는 데 자녀의 경우 5천만원(미성년자 2천만원), 사위의 경우 1천만원이 공제됩니다.
세금·세무 / 증여세
22.03.10
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공시지가 1억 미만 아파트 보유중 조정지역 주택 매수시 취득세가 궁금합니다.
질의에 대한 답변입니다.조정지역에 있는 아파트를 매도한 후 조정지역에 신규주택을 취득하는 경우 1주택에 해당하므로 신규주택의 취득가액이 6억원 이하이고 전용면적이 85m2 이하인 경우 취득세율은 1.1%(지방교육세 0.1% 포함)이 적용됩니다.참고로 종전주택을 보유하고 있는 상태에서 신규주택 취득당시 신규주택의 공시지가가 1억원 이하인 경우애도 1.1%의 세율이 적용됩니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.03.10
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