답변 내역

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.개인으로부터 구입하여도 법인자산에 등록하여 감가상각비를 통해 경비처리가 가능하십니다.다만, 말씀주신 계약서, 법입통장지급내역외에도자동차 등록증, 성능·상태 점검기록부 / 자동차진단서(가능하면) 등도 같이 구비해두시면 좋습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.퇴사자는 회사가 보통 1월에 하는 정식 연말정산과 달리,퇴사월 급여 지급 시점에 중도퇴사 정산을 보통 하게 됩니다.문제는 회사가 자료가 부족하여(간소화 자료 미수령 등)기본공제 정도만 반영하고, 신용카드/의료비/교육비/기부금/월세 등과 같은 공제를 반영 못 해서세금을 많이 떼는 결과가 나올 수 있습니다.이 경우 회사 말처럼 나중에 본인이 5월 종소세 신고로 공제자료를 넣으면 환급이 나는 케이스가 흔합니다.회사가 1월(통상) 연말정산을 해주면 좋겠지만,대부분의 회사에서는 굳이 퇴사자의 연말정산을 안하려고합니다.따라서, 회사에서 1월 연말정산을 안해주게되면 5월 종합소득세 신고를 직접하셔야합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법인은 A건물 ‘전체 100%’를 판 게 아니라, 자기 지분 50%를 양도한 것이기 때문에 부당행위계산부인 적용 여부를 따질 때도 법인에게 귀속되는 거래 단위(50% 지분)의 시가를 기준으로 5%를 계산하는것이 적절할것으로 사료됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.25년 외부감사대상여부는 24년말 재무제표 기준으로 판단합니다.만약, 말씀하신대로 25년 외부감사대상이 아니라면 반드시 외부감사를 받으실 필요는 없습니다.은행/투자자/기관대출 조건(재무제표 신뢰성 요구)가 있거나,내년에 외부감사대상이 확실시 되어, 회사가 원해서 외부감사를 받으실 수는 있습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.현재 홈택스에 해당 개인 카드를 '사업용 신용카드'로 등록하지 않은 상태라면, 세무사님이 해당 카드 내역을 자동으로 조회할 수 없습니다. 카드사 홈페이지에서, 편집프로그램에 사용하신 내역을 다운하셔서 세무사님께 전달주시면 됩니다.앞으로 이런 번거로움을 없애시려면 사업용신용카드를 국세청 홈택스에 등록하시면 됩니다.자세한 사항은 세무사님께 말씀드리면 자세히 안내해주실것으로 사료됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.1. 개인 A가 법인 C 지분 40% 보유하므로 영리법인이라면 30% 이상이므로 A는 C에 “지배적인 영향력”을 행사하는 것으로 봅니다(시행령 제2조 제8항 제2호). . 2. 귀사는 제1~제3호 관계자(여기서는 개인A)를 통해 다른 법인(C)의 경영에 지배적인 영향력을 행사하는 경우, 그 법인(C)을 특수관계로 봅니다(시행령 제2조 제8항 제4호). 3. C가 B 지분 100% 보유 → C는 B에 지배적 영향력 행사(30% 기준을 훨씬 초과) 귀사는 제1~제3호 관계자(여기서는 C가 앞의 2번으로 제4호에 해당)를 통해 다른 법인(B)의 경영에 지배적 영향력을 행사하면, 그 법인(B)을 특수관계로 봅니다(시행령 제2조 제8항 제5호). 따라서 귀사와 B사는 법인세법상 특수관계인으로 사료됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.법인세법제2조(정의) 이 법에서 사용하는 용어의 뜻은 다음과 같다.12. “특수관계인”이란 법인과 경제적 연관관계 또는 경영지배관계 등 대통령령으로 정하는 관계에 있는 자를 말한다. 이 경우 본인도 그 특수관계인의 특수관계인으로 본다.법인세법시행령⑧ 법 제2조제12호에서 “경제적 연관관계 또는 경영지배관계 등 대통령령으로 정하는 관계에 있는 자”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 관계에 있는 자를 말한다.1. 임원(제40조제1항에 따른 임원을 말한다. 이하 이 항, 제10조, 제11조, 제19조, 제38조 및 제39조에서 같다)의 임면권의 행사, 사업방침의 결정 등 해당 법인의 경영에 대해 사실상 영향력을 행사하고 있다고 인정되는 자(「상법」 제401조의2제1항에 따라 이사로 보는 자를 포함한다)와 그 친족(「국세기본법 시행령」 제1조의2제1항에 따른 자를 말한다. 이하 같다)2. 제50조제2항에 따른 소액주주등이 아닌 주주 또는 출자자(이하 “비소액주주등”이라 한다)와 그 친족3. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 자 및 이들과 생계를 함께하는 친족가. 법인의 임원ㆍ직원 또는 비소액주주등의 직원(비소액주주등이 영리법인인 경우에는 그 임원을, 비영리법인인 경우에는 그 이사 및 설립자를 말한다)나. 법인 또는 비소액주주등의 금전이나 그 밖의 자산에 의해 생계를 유지하는 자4. 해당 법인이 직접 또는 그와 제1호부터 제3호까지의 관계에 있는 자를 통해 어느 법인의 경영에 대해 「국세기본법 시행령」 제1조의2제4항에 따른 지배적인 영향력을 행사하고 있는 경우 그 법인5. 해당 법인이 직접 또는 그와 제1호부터 제4호까지의 관계에 있는 자를 통해 어느 법인의 경영에 대해 「국세기본법 시행령」 제1조의2제4항에 따른 지배적인 영향력을 행사하고 있는 경우 그 법인6. 해당 법인에 100분의 30 이상을 출자하고 있는 법인에 100분의 30 이상을 출자하고 있는 법인이나 개인

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다."세금계산서 발급 및 대금 수령”은 참고자료일 뿐이고, 회계상 매출(수익) 인식은 기본적으로 ‘재화·용역이 실제로 공급되었는지’로 판단합니다. 이는 회계가 발생주의에 근간을 두고 있기 때문입니다.말씀하신대로 대금만 주고받고, 실질적으로 재화·용역이 공급되지 않았다면 선수금처리하시면되고, 상대매입거래처도 선급금으로 회계처리하게 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.1. 노트북은 금액과 상관없이 구입한 해에 즉시 비용처리가 가능합니다.원칙적으로 법인의 자산 중 취득가액이 100만 원을 초과하면 '비품'으로 잡아 몇 년에 걸쳐 감가상각을 해야 합니다(질의 회사와 같이 5년).하지만, 법인세법 시행령(제31조 제6항 제4호)에는 예외 규정이 있습니다.단가 100만 원 이하인 자산뿐만 아니라, 개인용 컴퓨터(PC 및 노트북 포함), 주변기기, 전화기, 휴대폰 등은 금액이 100만 원을 넘더라도 그 사업에 사용한 날이 속하는 사업연도의 비용으로 즉시 처리할 수 있도록 허용하고 있습니다.210만 원대 노트북B를 이번 달(12월)에 즉시 비용 처리할지, 아니면 이전처럼 5년간 나누어 비용 처리할 것인지는 회사가 선택하시면 됩니다.2. 전혀 문제되지 않습니다.사업을 하다 보면 기존 자산의 노후화나 성능 저하로 인해 감가상각 기간이 끝나기 전에 새 비품을 구매하는 일은 매우 흔합니다. 법인세법 시행령 제31조⑥제4항에도 불구하고 다음 각 호의 자산에 대해서는 이를 그 사업에 사용한 날이 속하는 사업연도의 손비로 계상한 것에 한정하여 손금에 산입한다. 4. 전화기(휴대용 전화기를 포함한다) 및 개인용 컴퓨터(그 주변기기를 포함한다)답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.세무서에서 수정신고 하라는 연락을 받은 상황이라면, 수정신고를 ‘이번 달 말’에 하는 경우 납부는 보통 ‘수정신고서 제출일(=신고일)’에 바로 하시는 게 원칙입니다. 세금 납부가 늦어질수록 매일 "0.022%"의 가산세가 더해지는게 일반적이므로 서두르시는것이 좋을것으로 사료됩니다.자세한 사항은 해당 세무서 직원에게 다시 확인하시는것이 가장확실하십니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.