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(추가질문)비거주 외국인 강사에게 강사비 지급
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.대만국적인 강사님과 일본국적인 강사님의 원천징수는 다를것으로 사료됩니다.이는 해당 국가와 우리나라가 조세조약 체결여부에 따라 달라지는것으로대만과는 조세조약이 체결되지 않아 22%원천징수하시고, 일본과는 조세조약이 체결되어있어 과세되지 않습니다. 따라서 원천징수하지 않으셔도 무방합니다.다만, 이는 한국 체류기간이 1 과세연도 183일 미만&한국 내 고정사업장/고정시설(사무실 등)이 없어야하는 전제조건이 있습니다.그리고 여권번호로 지급명세서를 작성하시면 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.12.04
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이런경우 연말정산 어떻게 해야하나요
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.연말정산은 보통 1~2월에 진행하게됩니다.11월에 퇴사하고 아직 이직을 못 하신 상태시라면내년 5월에 종합소득세 신고로 연말정산을 대신하게 된다고 생각하시면됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 연말정산
25.12.03
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법인사업자 매출 증명원 확인 방법 문의!
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.질문 주신 것처럼, 법인의 매출을 증명할 때는 보통 ① 부가가치세 과세표준증명원 또는② 표준재무제표증명원으로 확인하실 수 있습니다.다만 두 서류에 기재되는 매출 금액은 같을 수도 있고, 서로 다를 수도 있습니다.부가가치세법상 ‘공급가액’과 회계기준상 ‘매출액’이 동일하게 산정되는 경우에는 금액이 같지만,회계기준과 세법에서 인식 시점이나 범위를 다르게 보는 부분이 있는 경우에는 차이가 발생할 수 있습니다.따라서 어떤 기준의 매출액을 요구하는 것인지(부가가치세 신고 기준인지, 재무제표상의 매출액인지)에 따라 적정 서류가 달라질 수 있으니,제출 목적과 요구 서류를 먼저 제출처에 확인하신 뒤 그에 맞는 증명원을 선택해 제출하시는 것이 안전합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.12.03
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월세비 계산할때 일수는 어떻게하나요
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.기본적으로 계약서에 명시된 기준에 따르는것이 원칙입니다.다만, 계약서에 명시되지 않았다면 일반적으로 5일까지 계산하는게 일반적입니다.왜냐하면 5일째에도 사실상 임차인이 점유하고 사용하는것으로 보기 때문입니다.그렇지만 4일로 임대인과 임차인이 서로 합의한다면 이 역시도 가능합니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.12.03
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국내 법인이 외국(미국)법인에게 배당을 하였을 때 배당원천세율이 어떻게 되나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.기본적으로 외국법인에게 지급하는 배당금에대해서는 원천징수세율이 22%가 맞습니다.그러나 한미조세협정에 따라서, 10%/15%가 적용됩니다.1)기본적으로 15%가 적용되며, 2)미국법인이 회사 지분을 10%이상 보유(전년도 및 당기 일부기간)하고 있으며, 회사의 소득 중 이자소득과 배당소득이 25%이하를 차지하는 경우에는 10%를 적용하도록 하고있습니다.한미조세협정조문제12조【배당】(2) 타방 체약국의 거주자가 일방 체약국내의 원칙으로부터 받는 배당에 대하여 동 일방 체약국이 부과하는 세율은 아래의 것을 초과해서는 아니된다.(a) 총배당액의 15퍼센트, 또는(b) 배당 수취인이 법인인 경우에는 다음의 사정하에서 총배당액의 10퍼센트(i) 배당지급 일자에 선행하는 지급법인의 과세연도의 일부기간중 및 그 직전 과세연도의 전체 기간중에 지급법인의 발행된 의결권 주식중 적어도 10퍼센트를 배당수취 법인이 소유하며, 또한(ii) 상기 직전 과세연도중에 지급법인의 총소득의 25퍼센트 이하가 이자 또는 배당으로 구성되는 경우(은행, 보험 또는 금융업으로 발생한 이자와 동 배당 또는 이자의 수취시에 발행된 의결권 주식중 50퍼센트 이상을 지급법인이 소유하고 있는 자회사로부터 받는 배당과 이자는 제외됨).답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 기타 세금상담
25.12.03
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법인사업자에서 법인사업무관한 이익이 생겼을경우 질문
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법인 명의 자금으로 투자해서 3,000만원 수익이 났다면,해당수익은 법인의 ‘익금’이고, 따로 별도 신고를 추가로 하는 게 아니라장부에 수익으로 반영한 후 정기 법인세 신고 때 포함해서 신고만 해주시면 될것으로 사료됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.12.02
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법인사업자 단기차입금 관련문의드립니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.네, 말씀주신대로 단기차입금으로 회계처리하시면 될것으로 사료됩니다.다만, 관련 증빙으로 홈택스 납부서, 대표님 개인 계좌 이체내역(납부증빙)을 같이 보관해 두시는것을 권해드립니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 기타 세금상담
25.12.02
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법인 명의로 국내 및 해외 주식 투자로 배당금 받을 시 15.4% 세금 내야하나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법인은 배당소득에 대해서 법인세를 납부하게 됩니다.법인의 과세표준에 따라 세율이 달라지게 됩니다.15.4%는 개인이 투자할때 원천징수세율입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.12.02
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종소세 소득기준 기간은 언제까지인가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.종합소득세는 말씀주신 1번 1월1일부터 12월31일까지 1년동안의 기간을 과세기간으로 합니다. 소득세법 제5조(과세기간)① 소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지 1년으로 한다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.12.02
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법인 자본금 무상감자시 질문입니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.질문주신 내용을 제가 이해한바가 맞다면 무상감자를 통해서는 자본금을 법인대표가 가져갈 수 없습니다.무상감자는 말그대로 무상으로 자본을 감소시키는것입니다. 일반적으로 무상감자는 결손금을 보전하기위해 이루어집니다. 지분을 보유한 법인 대표가 자금을 가지고 가기위해서는 배당 혹은 유상감자 형식으로 이루어져야 합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
세금·세무 / 법인세
25.12.01
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