안녕하세요 세무사 송윤경입니다.
부가가치세
Q. 부가세 신고 중 전자세금계산서 세액공제 문의드립니다
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.신용카드 등 사용에 따른 섹액공제와 동일하게 추가 환급이 되는 것은 아닙니다.제46조(신용카드 등의 사용에 따른 세액공제 등) ① 제1호에 해당하는 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 제34조제1항에 따른 세금계산서의 발급시기에 제2호에 해당하는 거래증빙서류(이하 이 조에서 “신용카드매출전표등”이라 한다)를 발급하거나 대통령령으로 정하는 전자적 결제수단에 의하여 대금을 결제받는 경우에는 제3호에 따른 금액을 납부세액에서 공제한다. ② 제1항을 적용할 때 공제받는 금액이 그 금액을 차감하기 전의 납부할 세액[제37조제2항에 따른 납부세액에서 이 법, 「국세기본법」 및 「조세특례제한법」에 따라 빼거나 더할 세액(제60조 및 「국세기본법」 제47조의2부터 제47조의4까지의 규정에 따른 가산세는 제외한다)을 빼거나 더하여 계산한 세액을 말하며, 그 계산한 세액이 “0”보다 작으면 “0”으로 본다]을 초과하면 그 초과하는 부분은 없는 것으로 본다.제47조(전자세금계산서 발급 전송에 대한 세액공제 특례) ① 재화 및 용역의 공급가액 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 개인사업자가 전자세금계산서를 2027년 12월 31일까지 발급(전자세금계산서 발급명세를 제32조제3항에 따른 기한까지 국세청장에게 전송한 경우로 한정한다)하는 경우에는 전자세금계산서 발급 건수 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 금액을 해당 과세기간의 부가가치세 납부세액에서 공제할 수 있다. 이 경우 공제한도는 연간 100만원으로 한다. ② 제1항을 적용할 때 공제받는 금액이 그 금액을 차감하기 전의 납부할 세액[제37조제2항에 따른 납부세액에서 이 법, 「국세기본법」 및 「조세특례제한법」에 따라 빼거나 더할 세액(제60조 및 「국세기본법」 제47조의2부터 제47조의4까지의 규정에 따른 가산세는 제외한다)을 빼거나 더하여 계산한 세액을 말하며, 그 계산한 세액이 0보다 작으면 0으로 본다]을 초과하면 그 초과하는 부분은 없는 것으로 본다. 답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
기타 세금상담
Q. 회사에서 지원해주는 지원금도 세금을 공제하나요 ?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.IRP계좌에 대한 입금은 세금 공제 없이 10만원 입금해주면 회사는 퇴직급여로 비용처리가 됩니다.개인 급여 통장으로 입금되는 10만원, 급여(수당 정도)로서 4대보험/소득세/지방소득세 대상에 해당합니다. 공제 해야 합니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
부가가치세
Q. 금융업 면세 법인인데 법인 신용카드 공제
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.카드 지출 중 면세사업에 대한 지출이 명확한 것은 불공제로 하고카드 지출 중 과세사업에 대한 지출이 명확한 것은 공제로 하고면세사업에 대한 지출인지 과세사업에 대한 지출인지 불분명하거나 공통으로 지출되는 것은 안분계산을 하면 됩니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
종합소득세
Q. 세금계산서 발급가능한 간이과세자가
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.세금게산서 발급 간이과세자의 7월 예정신고시에는 상반기매출이 4700만원이여도 연간 환산하지 않습니다.4800만원 미만이면 납부면제가 됩니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 대표 월세 임차료 비용 처리가능문의
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.원룸을 얻어 생활하려는 원룸 월세비용 임차료로 비용처리가 가능하지 않는 것으로 판단 하시면 됩니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.