안녕하세요 임현상 전문가입니다.
부가가치세
Q. 부가세 환급안받았는데 내야한다??
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.1톤 탑차를 사업용으로 구입하셨다면, 매입 시 부가세를 환급받을 수 있었습니다. 하지만 환급 신청을 하지 않으셨더라도 차량을 판매할 때는 부가세를 징수하고 납부해야 합니다. 일단은 부가가치세 환급신고를 기한후신고로 진행하셔서 환급을 받으시고 판매 시 세금계산서를 발행하고, 매출 부가세를 신고·납부하면 어느정도 상계할수 있을것으로 판단 됩니다.
연말정산
Q. 기업 연말정산 환급금에 대해서 여쭤봅니다!
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.근로자 연말정산 환급금은 기업이 먼저 처리한 후, 개인에게 지급되는 시스템입니다.일단 연말정산 결과로 환급이 발생하면, 회사는 직원 개별 환급금을 계산하여 직원 급여에 반영합니다. 이후, 회사는 전체 환급액을 국세청에 신고하고, 이미 납부한 원천징수세액에서 환급금을 차감받습니다.국가가 환급금을 개별적으로 지급하는 것이 아니라, 회사가 환급을 처리하고 차후에 세금을 정산받는 구조라고 보시면 됩니다~
부가가치세
Q. 법인 폐업 후 고정자산 처분시 회계처리
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인 폐업 후 고정자산을 대표이사가 개인적으로 사용할 경우, 이는 법인 자산을 개인에게 이전하는 것으로 간주됩니다. 세금계산서를 발급하지 못하더라도 자산의 시가를 기준으로 간주 매출로 부가가치세 신고를 해야 합니다. 회계처리는 자산의 장부가액과 시가 차이를 반영하여 유형자산처분손익을 인식해야 합니다.부가세 처리를 하지 않으면 대표이사에게 상여처분이 될수 있으니 주의하시길 바랍니다.
종합소득세
Q. 곱버스를 투자해서 수익을 얻으면 왜 세금을 많이 가져가나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.레버리지 ETF/ETN은 일반 주식과 달리 파생상품의 성격을 가지고 있어, 매매차익이 발생할 경우 금융소득으로 과세됩니다. 즉, 대부분의 상장주식은 양도시 양도세가 없지만 곱버스는 금융소득으로 과세되어 종합소득 합산과세 대상이기 때문입니다.따라서 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세로 합산 과세되며, 소득 구간에 따라 최고 49%의 세율이 적용될 수 있습니다.
법인세
Q. 해외현지법인명세서 제출대상자의 경우 처리방법
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.해외현지법인명세서 제출 대상은 국내 법인이 해외에 설립한 자회사나 지점과 같은 해외 현지 법인이 있는 경우에 제출해야 합니다..반대로, 해외 법인이 국내 법인의 자회사인 경우에는 제출 대상이 아닙니다. 해외현지법인명세서 등을 제출하지 않거나 거짓으로 제출하는 경우, 법인에게는 건별로 1,000만 원의 과태료가 부과됩니다. 꼭 작성해서 법인세신고시 해당서식이 빠지지 않도록 하시기를 바랍니다.