안녕하세요 임현상 전문가입니다.
기타 세금상담
Q. 자회사 투자 시 계정과목과 회계처리..
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.지분율 80% 자회사에 투자금을 이체하는 경우, 투자 목적에 따라 회계처리가 달라집니다. 출자금이라면 차변에 출자금, 대변에 현금으로 처리하며, 대여금일 경우 차변에 장기대여금, 대변에 현금으로 처리합니다. 출자금은 자회사에서 자본금으로 계상되고, 대여금은 부채로 처리하면 됩니다.
종합소득세
Q. 부가세 무신고 세무서 결정 통지 받은 경우 매입세금계산서 비용처리?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.부가세 신고 누락된 매출 금액은 종합소득세 신고 시 수입 금액에 포함되어야 합니다.매입 세금계산서의 금액 중 부가세를 제외한 공급가액만 사업 경비로 처리할 수 있습니다. 부가가치세 자체는 경비로 산입되지 않습니다.매입 세금계산서를 바탕으로 실제 사업 경비를 산정하여 종합소득세 신고 시 필요경비로 반영하시면 됩니다.
연말정산
Q. 연말 정산을 준비하면서 특히 중요하다고 생각하는 것은 무엇인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.가장중요한건 홈택스에서 제공하는 연말정산 간소화pdf파일을 꼼꼼히 반영하는것과간소화pdf에서 제공하지 않는 본인과 부양가족의 교육비, 의료비, 기부금 지출을 꼼꼼히 확인하는것입니다.또한 필요하면 연말전까지 연금저축이나 IRP 계좌로 입금시 소득공제 가능하니 그부분도 검토하시면 좋습니다.
종합소득세
Q. 연금보험 해지시 수령액 종합소득세 가산 여부 질의 드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.10년 이상 유지한 연금보험을 해지하고 수령한 환급금은 이자소득으로 분류됩니다.해약 환급금 중 납입한 원금을 초과하는 이자소득 100만 원에 대해서는 원천징수세율 15.4%가 적용됩니다.만약 이를 포함한 금융소득이 2000만원이상이면 종합소득세 합산대상이지만 그 미만이면 15.4%분리과세로 과세가 종결되므로별도로 종합소득세 신고 대상이 아니라 생각하시면 됩니다.
법인세
Q. 퇴직한 대표자 퇴직금 정산 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.Q1.퇴직 후에도 미지급 퇴직금을 지급하는 것은 가능합니다. 다만, 지급 시 원천세 신고와 납부가 필요합니다.Q2.퇴직금은 정관에서 정한 임원퇴직금 한도 내에서 지급해야 합니다. 한도 초과분은 비용 인정이 되지 않고, 초과 지급액은 배당 또는 상여로 처리되어 추가 세금이 발생할 수 있으니 주의해야 합니다.Q3.근속연수는 소수점까지 포함하여 계산하는 것이 맞습니다. 예를 들어, 재직 기간이 5년 2개월이라면 근속연수는 5.2로 계산하여 퇴직금 한도를 산출합니다. 정산 시 원천세 신고를 반드시 진행해야 합니다.지급명세서신고는 내년2월까지 하시면 됩니다.