안녕하세요. 프리랜서입니다.
연말정산
Q. 고향사랑기부제 세액공제는 매년되는건가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.고향사랑기부제는 조세특례제한법 제58조데 근거하여 공제해 주는 것으로 2024년에도 적용되므로 당해연도에 기부를 하는 경우 공제가 적용됩니다.참고로 고향사랑기부제 기부금은 기부금공제 한도를 초과하더라도 이월하여 공제되지 아니합니다.
종합소득세
Q. 청년창업중소기업감면 경기도는 몇프로인가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.경기도 광주시는 수도권과밀억제권역 외의 지역에 해당하므로 창업중소기업세액감면의 감면율은 100%입니다.
연말정산
Q. 연말정산 자녀기본공제 초등학생학원비
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.미취학 아동의 학원비는 공제대상에 해당하나, 초등학생의 학원비는 공제대상에 해당하지 않는 것으로 구체적인 사례는 아래 소득세법과 국세청 사이트 자료를 참고하시기 바랍니다.소득세법시행령 제118조의 6【교육비 세액공제】① 법 제59조의 4 제3항 각 호 외의 부분 본문에서 "대통령령으로 정하는 교육비"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 교육비를 말한다. 5. 다음 각 목의 학교 등에서 실시하는 방과후 학교나 방과후 과정 등의 수업료 및 특별활동비(학교 등에서 구입한 도서의 구입비와 학교 외에서 구입한 초ㆍ중ㆍ고등학교의 방과후 학교 수업용 도서의 구입비를 포함한다)가.「초ㆍ중등교육법」제2조에 따른 학교나.「유아교육법」제2조 제2호에 따른 유치원다.「영유아보육법」제2조 제3호에 따른 어린이집라. 법 제59조의 4 제3항 제1호 라목에 따른 학원 및 체육시설(초등학교 취학 전 아동의 경우만 해당한다)소득세법 제59조의 4【특별세액공제】③ 근로소득이 있는 거주자가 그 거주자와 기본공제대상자(나이의 제한을 받지 아니하되, 제3호 나목의 기관에 대해서는 과세기간 종료일 현재 18세 미만인 사람만 해당한다)를 위하여 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 교육비를 지급한 경우 다음 각 호의 금액의 100분의 15에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제한다. 다만, 소득세 또는 증여세가 비과세되는 대통령령으로 정하는 교육비는 공제하지 아니한다.1. 기본공제대상자인 배우자ㆍ직계비속ㆍ형제자매ㆍ입양자 및 위탁아동(이하 이 호에서 “직계비속등”이라 한다)을 위하여 지급한 다음 각 목의 교육비를 합산한 금액. 다만, 대학원에 지급하거나 직계비속등이 제2호 라목에 따른 학자금 대출을 받아 지급하는 교육비는 제외하며, 대학생인 경우에는 1명당 연 900만원, 초등학교 취학 전 아동과 초ㆍ중ㆍ고등학생인 경우에는 1명당 연 300만원을 한도로 한다. 라. 초등학교 취학 전 아동을 위하여「영유아보육법」에 따른 어린이집,「학원의 설립ㆍ운영 및 과외교습에 관한 법률」에 따른 학원 또는 대통령령으로 정하는 체육시설에 지급한 교육비(학원 및 체육시설에 지급하는 비용의 경우에는 대통령령으로 정하는 금액만 해당한다)https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?mi=1318&ctgId=CTG11910
종합소득세
Q. 급여 안에 적용시킬 수 있는 비과세혜택은 어떤게 있나요???
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.비과세 급여는 소득세법 제12조 제3호 및 시행령 제10조~제17조의 4에 규정되어 있으므로 아래에서 관련 조문을 조회해서 확인해 보시기 바랍니다.https://www.law.go.kr/LSW/lsSc.do?dt=20201211&subMenuId=15&menuId=1&query=%EC%86%8C%EB%93%9D%EC%84%B8%EB%B2%95+#J12:0
종합소득세
Q. 기타소득 750만원초과 세금부과 방법
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기타소득은 기타소득금액의 20%(지방소득세 별도)가 원천징수되고, 기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우 종합소득세 신고대상에 해당하며, 여기서 기타소득금액은 기타소득 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산합니다.필요경비가 60%인 기타소득은 총수입금액이 750만원인 경우 기타소득금액이 300만원이 됩니다.예시하신 것으로 설명드리면, 기타소득이 1,000만원인 경우로서 해당 소득의 필요경비율이 60%인 경우 기타소득금액은 400만원이 되고, 동 금액의 20%가 원천징수됩니다.이후 종합소득세를 신고하는 경우로서 기타소득금액을 합산하더라도 합산전과 동일하게 38%의 세율이 적용된다면, 이미 20%가 과세되었으므로 추가로 18%를 부담하시면 됩니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 연말정산 중복공제되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.국세청으로부터 카톡으로 받은 종합소득세 신고 안내문에는 납부할 세액만 기재되어 있으며, 국세청 홈택스에 들어가시면 관련 내용을 확인하실 수 있습니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 경비처리시 종합소득분 개인지방소득세도 경비처리 되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득에 대한 지방소득세는 종합소득세와 마찬가지로 사업소득의 필요경비로 인정되지 아니합니다.
종합소득세
Q. 근로소득세율 사업소득세율 합친걸까요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득과 사업소득 및 이자소득(배당소득과 합산한 금융소득이 2천만원 이상인 경우 금융소득 종합과세 대상)있는 경우 각 소득금액을 합산하여 종합소득금액을 계산한 후 소득공제를 차감한 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 계산하는 것입니다.근로소득금액=총급여액-근로소득공제사업소득금액=사업소득 총수입금액-필요경비이자소득금액=이자소득 총수입금액만약, 근로소득만 있는 자가 최고세율이 35%인 경우로서 사업소득금액과 이자소득금액이 있는 경우 소득금액이 증가하므로 세율은 35%이상이 됩니다.
연말정산
Q. 연말정산 후 5월 종합소득세 신고 문의
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.인적공제는 소득금액이 100만원 이하인 경우에 적용되는 것이므로 아버님의 사업소득금액(=사업소득-필요경비)이 100만원 이하인지 확인하셔야 합니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 원천징수영수증 서류 질문입니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.급여가 5월까지 발생했으므로 3월까지의 급여에 대한 원천징수영수증은 연말에 근로소득 연말정산시 사용할 수 없습니다. 따라서 퇴사시점까지의 급여를 모두 포함하여 정산한 즉, 중도 퇴사자 연말정산 자료를 수취하셔야 합니다.