안녕하세요. 프리랜서입니다.
법인세
Q. 복합운송주선업 중소기업특별세액감면 감면율 문의
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.복합운송주선업은 한국표준산업분류상 운수 및 창고업 중 "화물운송 중개ㆍ대리 및 관련 서비스업(52992)"으로 물류산업에 해당하여 중소기업특별세액감면이 적용됩니다. 또한, 운수 및 창고업의 소기업 매출액 기준은 80억원 이하로 질의의 경우 소기업에 해당하여 공제율은 30%(소도권내인 경우 20%)가 됩니다.
연말정산
Q. 연말정산을 그 해에 하지 않고 미루게 되면 몇년까지 한번에 할 수 있을까요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산은 매 과세기간(1.1~12.31)별로 하는 것이며, 법정신고기한으로부터 5년 이내의 연말정산은 경정청구를 통해서 환급을 받을 수 있습니다.
종합소득세
Q. 카드로 결제했다가 일부를 현금으로 환불 받으면 국세청에 소득으로 잡히나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.카드로 결제하고 그 결제액의 일부를 현금으로 반환받는 것은 결제자가 부담할 금액을 반환받는 것일 뿐 소득이 발생한 것이 아니므로 소득에 해당하지 아니합니다.
상속세
Q. 상속세 세율이 궁금합니다 예) 5천만원일경우
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자녀가 부모로부터 상속을 받는 경우 기초공제로 2억원, 인적공제로 1인당 5천만원이 공제되며, 기초공제와 인적공제의 합이 5억원보다 작은 경우 일괄공제로 5억원이 공제되므로 질의의 경우 상속세는 과세되지 아니합니다.
증여세
Q. 해외주식 부부증여 관련질문입니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.수증자가 증여재산(금전 제외)을 당사자 간의 합의에 따라 증여세 신고기한까지 증여자에게 반환하는 경우 처음부터 증여가 없었던 것으로 보는 것이며, 증여세는 증여를 한 날이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고하는 것이므로 이 기간 내에 증여한 주식을 반환받는 경우 당초부터 증여는 없었던 것입니다. 상속세 및 증여세법 제4조【증여세 과세대상】④ 수증자가 증여재산(금전은 제외한다)을 당사자 간의 합의에 따라 제68조에 따른 증여세 과세표준 신고기한까지 증여자에게 반환하는 경우(반환하기 전에 제76조에 따라 과세표준과 세액을 결정받은 경우는 제외한다)에는 처음부터 증여가 없었던 것으로 보며, 제68조에 따른 증여세 과세표준 신고기한이 지난 후 3개월 이내에 증여자에게 반환하거나 증여자에게 다시 증여하는 경우에는 그 반환하거나 다시 증여하는 것에 대해서는 증여세를 부과하지 아니한다.
양도소득세
Q. 주식의 양도소득세는 언제 납부하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.해외주식 양도에 따른 양도소득세는 1.1~12.31의 양도차익과 양도차손을 통산하여 익년 5월에 신고납부하는 것이며, 국세청 홈택스에서 양도자가 직접 신고하여야 합니다. 다만, 양도소득세 신고를 서비스해 주는 증권사도 있사오니 거래하시는 증권사에 문의해 보시기 바랍니다.
양도소득세
Q. 해외주식 양도소득세는 어떻게 계산하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.해외주식 양도차익은 연간 양도차익과 양도차손을 통산한 후 기본공제 250만원을 차감한 금액을 과세표준으로 하여 양도소득세가 과세되며, 양도차익은 원화로 환산하여 계산하는 것입니다. 여기서 양도차익을 계산할 때 양도가액 및 필요경비의 원화환산은 양도가액 및 필요경비를 수령하거나 지출한 날 현재의 환율로 계산하는 것입니다.
양도소득세
Q. 증권거래세 회사 납부시 잡손실 처리가능한가요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증권거래세는 주권을 양도하는 자에게 과세되는 것으로 법인이 개인이 양도한 주식의 증권거래세를 대신 납부하는 경우 세금과공과로 처리하고 손금불산입하는 것이 타당합니다.
증여세
Q. 미성년자에서 성년으로 넘어가는 시기의 증여금 질문입니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.미성년자로 2천만원을 증여받고 10년내 성년이 되어 증여를 받는 경우 3천만원을 추가로 공제받을 수 있습니다.
종합소득세
Q. 코인 수익이 얼마나 발생하면 세금을 내야하나요??
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.코인은 금융투자소득세 과세대상에 해당하지 아니하며, 기타소득으로 과세됩니다. 2025년 1월 1일 이후 양도하는 분부터 기타소득금액(=양도가액-취득원가-기티비용)의 22%(지방소득세 포함)의 세율로 과세됩니다.