선납세금과 기납부세액에 대하여 궁금합니다.

Question

예를 들어서 은행에다 적금을 한 금액에서 발생한 이자에 대하여 선납금세금과 기납부세액에 대해서는

이해가 가는데요...

이 부분이 기업이 다른 기업에다 돈을 빌려주어서 발생하는 이자에도 해당이 되는지요?

그리고 기납부세액으로 공제가 가능하다고 알았는데..

이걸 나중에 손익계산서 상에서 비용으로 처리가 가능한건가요?

가르침 부탁드립니다.

Answer 1

안녕하세요. 소재남 회계사입니다.

일반적으로 은행에 적금 후 이자를 수령하면 원천징수 항목으로 15.4%를 공제후 지급 받게 되며

이후 종합과세시 기납부세액으로 공제하는 것입니다.

기업간 대여거래에서도 마찬가지이며 기납부세액이 있다면 공제가 가능합니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

1. 기납부세액은 비용이 아니고 추후 납부할 세금에서 공제를 해주는 것입니다.

2. 기업 이자도 해당이 됩니다. 기업에서 이자를 지급할 때 일정세금을 떼고 지급하는 것입니다.