부가세 공통매입세액 문제 어떻게 푸는가요?

Question

어떻게 풀어야하는 건가요..?ㅠ 불공제매입세액이 얼마인지 구할때 1기 확정신고기준으로 구하면 되나요? 너무 헷갈려요..

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Answer 1

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

공통매입세액은 과세기간의 총공급가액과 면세공급가액의 비율에 따라 안분하여 계산하므로 1기 예정신고와 확정신고 모두를 합쳐 면세비율을 산정하여 불공제되는 공통매입세액을 계산하시면 되겠습니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

1기 전체 면세공급가액비율은 75%이고, 1기 예정신고때 이미 70%를 받았으므로, 확정신고때는 나머지 5%만 공제받으시면 될 것으로 보여집니다.