법인이 리스하여 차량을 사용하고 있습니다.

Question

법인이 리스하여 차량을 사용하고 있습니다.

1. 업무일지를 작성하지 않고 한도초과 되는 금액 소득처분 : 대표자 상여

2. 업무일지를 작성(전액업무사용)하고 한도초과 되는 금액 소득처분 : 기타사외유출

이 경우 법인명의 차량의 업무용승용차 (운행일지 작성, 전액 업무사용)의 경우 한도초과액은 유보로 되어 차기 이월되어 비용처리가 가능한걸로 알고 있습니다.

리스로 차량을 이용하고 운행일지 작성(100%업무사용)한 경우에 기타사외유출로 소득처분되어 이월되지 않고 소멸하는게 맞나요???

Answer 1

안녕하세요. 나민재 세무사입니다.

손금불산입 기타사외유출되는 금액도 손금산입 기타로 처분되어 이월공제됩니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

1 : 맞습니다.

2: 전액 업무 사용분이라면 한도초과분은 나오지 않습니다. 단, 감가비 초과분은 유부로 처리하시면 됩니다.