답변 내역

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.사업자가 봉사료를 구분기재하며 자기의 수입금액으로 하지 않고 종업원에게 봉사료를 따로 지급한 경우, 해당 봉사료가 용역 공급가액(봉사료와 부가가치세를 제외한 금액)의 20%를 초과할 경우에 봉사료 전체 지급금액의 5.5%를 원천징수하여 신고해야 합니다. 만약 이에 해당하지 않고 종업원에게 따로 지급한 대가가 있다면, 해당 대가는 일반적인 인건비(근로소득, 사업소득 등)에 해당합니다. 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.부동산 중개업자가 일반과세자에 해당하고, 부동산 중개업자로부터 중개수수료 용역의 세금계산서를 발급 받았다면 부가가치세 매입세액 공제는 가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.특수관계가 소멸되는 날까지 정당한 사유 없이 회수되지 않은 가지급금은 귀속자에게 사외유출 처분하는 것입니다. 만약에, 그 귀속자에게 지급할 채무액이 있다면 서로 상계처리해도 무방할 것으로 보입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.주택 임대 시 월세를 받지 않고, 보증금만 받았을 경우에는 보유주택 3주택이상+받은 보증금 합계 3억초과 이어야 보증금에 대한 간주임대료가 과세 됩니다. 따라서, 위의 경우에는 주택임대사업자 등록을 굳이 하지 않으셔도 될 것이라고 판단이 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.종합소득세 환급은 보통 6월말~7월초에 환급이 이루어집니다. 환급일이 정확히 정해진 것은 없습니다. 각 세무서마다 다를 수 있지만 늦어도 7월 초에는 환급이 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.간이과세자가 일반사업장을 신규로 개설할 경우, 신규사업장의 사업개시일이 속하는 과세기간의 다음 과세기간부터 간이과세자의 사업장은 일반과세자로 전환이 됩니다. 관할세무서에서 과세기간말인 6월이나 12월에 과세유형전환 안내문을 통지하며 자동 전환이 됩니다. 만약, 통지가 없다면 관할세무서에 문의하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 직원의 경품용으로 구입한 재화는 1) 부가가치세 매입세액을 공제받지 않는 방법과 2) 부가가치세 매입세액을 공제 받고, 개인적 공급으로 인한 간주공급으로 매출세액을 납부 하는 방법 중 선택할 수 있는 것입니다. 결과는 동일하게 매입세액 불공제에 해당합니다.2. 또한, 직원 체육대회 경품에 대한 과세 여부는 근로소득으로 보느냐, 기타소득으로 보느냐에 따라 원천징수 방법이 달라지게 됩니다. 기타소득에 해당할 경우 건당 5만원 이하는 비과세가 됩니다. 체육대회 경품으로 인한 소득은 근로소득으로 보여집니다. 다음은 국세청의 체육대회 경품 소득에 대한 상담 내역입니다. 귀 상담의 경우 사업자가 자기의 과세 사업과 관련하여 복지후생적인 목적으로 종업원 경품을 구입하는 경우 회사가 부담한 금액에 상당하는 매입세액은 당해 사업자의 매출세액에서 공제할 수 있는 것이며, 부가가치세법 시행령 제16조의 규정에 의하여 대가를 받지 아니하고 종업원에게 재화를 증여하는 때에는 부가가치세가 과세되는 것이나, 매입세액을 공제받지 아니한 때에는 과세되는 재화에서 제외되는 것으로서, 귀 상담의 경우 귀사가 매입세액을 공제하고 간주공급으로 신고하는 방법과 매입세액도 공제하지 않고 간주공급으로도 신고하지 않는 방법 중에서 선택하여 적용할 수 있는 것입니다.종업원에게 지급하는 공로금・위로금・개업축하금 기타 이와 유사한 성질의 사실상 급여에 속하는 상금은 근로소득에 해당하는 것이며,종업원의 특별한 공로에 대하여 경진・경영・경로대회・전람회 등에서 우수한 자에게 지급하는 상금은 기타소득에 해당하는 것입니다.귀 질의하신 경우가 종업원의 특별한 공로에 대하여 지급하는 상금이 아닌 사내 체육대회에서 추첨을 통해 직원들에게 경품을 나눠주는 것이라면 종업원에게 지급하는 위로금으로써 근로소득에 해당되는 것으로 보아 원천징수해야 할 것으로 보입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.배우자가 외국인인 경우, 소득요건과 나이 요건이 충족된다면 배우자 뿐만 아니라 배우자의 직계존속도 기본 공제가 가능합니다. 직계존속 등 을 부양가족으로 공제를 받기위해서는 원칙적으로 생계를 같이 하여야 하는 것이나 주거형편상 별거하는 경우에도 실제로 부양하고 있는 경우에는 적용받을수 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.간편장부대상자에 해당하는 사업자가 추계신고시에는 중소기업특별세액감면을 적용받을 수 있는 것으로 보여집니다. 아래는 관련 해석 내용입니다. 안녕하십니까? 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드립니다.귀 질의의 경우, 조세특례제한법 제7조 중소기업에 대한 특별세액감면 은 추계시에도 배제되지 아니하는 것이나,복식부기의무자가 추계로 신고한 경우에는 무신고로 간주되므로 감면을 받을 수 없는 것입니다. (법령해석과2288, 2016.07.13)따라서, 간편장부대상자가 추계신고 시에는 중소기업특별세액감면을 적용할 수 있는 것으로 판단됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.일반적인 용역의 공급시기는 용역의 완료일입니다. 준공일자는 5/10이지만, 5/25이 준공검사 완료일이므로 5/25에 발행해도 실무상 문제는 없어 보입니다. 사실 5/10에 발행하거나 5/25에 발행해도 같은 과세기간이고, 같은 월에 해당하기 때문에 중요해 보이진 않습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.