답변 내역

안녕하세요. 문용현세무사입니다.자녀가 어머니의 전세자금대출을 대신 상환하면서 주택을 증여받는다면 부담부증여에 해당합니다.주택의 시가에서 전세금을 차감한 가액에 대해서 자녀가 증여세 신고를 해야 하며, 어머니는 대출 이전 7,000만원에 대해서 양도세를 신고해야 합니다.증여재산의 시가는 증여일 이전 6개월~증여일 이후 3개월간의 매매사례가액, 감정가액 등을 의미합니다. 따라서 최근 거래가액을 시가라고 이해하시면 됩니다.위의 경우 시가가 1.5억이라면 전세금 7,000만원을 차감한 8,000만원에 대해서 자녀가 증여세 신고를 하시고, 어머니는 전세금 7,000만원 이전에 대한 양도세 신고를 하는 것입니다. 자세한 사항은 세무사와 상담후 진행하는 것이 좋습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.현재 증여받는 것이 적절해보입니다. 재개발이 완료될 경우, 현재보다 시가가 상승할 것이므로 증여세 부담이 클 수 있습니다. 또한, 현재 증여받더라도 증여일로부터 5년 이내 재개발이 되어 재산이 상승할 경우에도 증여세는 추가로 납부해야 합니다. 다만, 이 경우는 재산상승분이 당초 증여받을 때의 가격보다 30% 이상일 경우에 증여세가 과세되며, 과세가 되더라도 3,000만원은 공제가 됩니다. 여러가지 상황을 고려한다면 현재 증여받는 것이 적절해보입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.인적공제, 카드공제, 보험료 공제 등은 소득요건이 있으므로 자녀의 연간 소득이 100만원을 초과한다면 공제는 불가능합니다. 다만, 의료비는 소득요건이 없으므로 자녀의 의료비공제는 가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.증여세는 문제 없습니다. 다만, 양도세의 경우 부모님이나 자녀가 다주택자에 해당하여 양도세가 중과될 경우의 세금도 고려해보아야 하는 것입니다. 위의 경우 양도세가 비과세되는 경우에 사용하는 것이 적절합니다.증여세법에서는 저가양수로 인한 증여이익이 있습니다. 위의 경우 자녀 입장에서 시가 10억원의 주택을 7억원으로 구매한 것이나 마찬가지입니다. 이때 시가 10억과 거래가액 7억의 차액인 3억이 시가보다 적게 양수한 금액입니다. 저가양수로 인한 증여이익에 해당하려면 시가와 거래가액의 차액이 시가의 30% 혹은 3억을 초과해야 증여세가 과세됩니다. 따라서 위의 경우, 자녀에게는 증여세가 과세되지 않는 것입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.배우자가 받으셔야 합니다. 주택담보대출의 이자비용 공제는 무주택 또는 1주택 보유의 세대주가 받아야 하지만 세대주가 받지 않을 경우 세대원이 받을 수 있습니다. 또한, 주택담보대출은 배우자 명의로 받았으므로 배우자가 공제받아야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.부가가치세는 사업장별로 신고를 하므로 사업자등록번호가 1개라면 주업종으로 등록하셔서 신고하시면 됩니다. 중요하진 않습니다. 매출/매입액도 사업장 별로 합산하는 것입니다.3.3% 프리랜서 사업소득은 부가가치세 신고 대상은 아니며 5월에 종합소득세 신고시 위의 사업장 사업소득과 합산하여 종합소득세 신고를 하시면 됩니다. 3.3%사업소득은 사업소득원천징수영수증을 통해 소득을 확인하실 수 있습니다. 원천징수영수증은 4월 이후에 홈택스에서 조회거나 업체에 발행 요청을 하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.1. 연말정산과 5월 종합소득세 신고를 하셔야 하며, 부가가치세 신고(1월과 7월, 간이과세일 경우 1월)도 하셔야 합니다.2. 원칙적으로 세금계산서 미발급가산세가 부과되는 것입니다. 올해분부터는 세금계산서 발행을 반드시 하시고, 과거 분에 대해서 부가가치세 신고는 정상적으로 하셨다면 묻고 가셔도 될 것으로 보여집니다. 다만, 리스크는 어느정도 있습니다. 개인의견이니 참고만 하시길 바랍니다.3. 1세대 1주택자의 주택 월세소득은 비과세이므로 종합소득세 신고 대상은 아닙니다. 다만, 주택임대차신고제가 시행되어 전세 6,000만원 혹은 월세 30만원이 넘을 경우, 관할 지자체에 주택임대차신고를 하시면 됩니다. 자세한 사항은 관할 지자체에 문의하시면 됩니다. 세금을 납부하는 것은 아니고 단순히 신고만 하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.실거주한 아파트를 자녀에게 증여할 경우, 증여세 및 증여취득세가 부과됩니다. 주택의 시가 및 공시가격에 따라 증여세 및 취득세가 달라지겠지만 세금 부담이 적지는 않을 것으로 보여집니다. 또한 자녀가 납부해야할 증여세와 취득세를 증여자인 부모가 대신 납부한다면 이또한 증여가액에 합산하므로 이에 해당한다면 증여재산이 더 증가하여 증여세는 더 크게 증가합니다. 정확한 양도세와 증여세를 비교해보아야겠지만 증여할 때의 세금이 더 클 수도 있습니다. 구체적인 자료를 준비하여 세무사와 상담하고 의사결정을 하는 것이 적절할 것으로 보여집니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.현재 아르바이트 소득이 어떻게 신고가 되었는지 확인해보시길 바랍니다. 4대보험이 가입이 안되어있으면 3.3%로 원천징수되는 사업소득에 해당될 것으로 보여집니다.사업자등록을 하더라도 3.3%아르바이트 소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세 신고를 하시면 되고, 사업장 매출/매입에 대해서는 부가가치세 신고를 연 1회(간이과세자의 경우), 매년 1월에 하시면 됩니다. 아르바이트 소득은 4대보험을 가입하고 근로소득으로 신고가 되는 것이 나아보입니다. 근로소득으로 신고가 될 경우, 연말정산이나 종합소득세 신고시 사업소득만 있는 경우보다 공제내역이 많을 것이며 4대보험 혜택도 받을 수 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.공급받는자가 간이과세자라고 하더라도 세금계산서를 발행할 수는 있고, 임대공급가액 명세서도 작성이 가능한 것입니다. 거래상대방으로부터 사업자등록증을 받으셔서 매입자 정보가 잘 기재되었는지 확인해보시길 바랍니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.