답변 내역

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다법인이 관할세무서에 부가가치세 사업자등록을 하고 사업을 영위하면서 재화 또는 용역을공급하는 경우 거래처에 전자세금계산서를 발행 및 교부를 해야 합니다.그러나 실제로 공급하지 않은 재화 또는 용역에 대하여 세금계산서를 발행한 경우 세금계산서관련 가산세가 부괴될 수 있습니다.이 경우 사안에 따라 1)가공발급에 해당하는 경우 공급가액의 3%, 2) 위장발급에 해당하는경우 고급가액의 2%, 3) 자료상발급의 경우 공급가액의 3% 등이 부과될 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다부가가치세 일반과세자가 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서를 발행해야 합니다.이 경우 거래처가 사업을 그대로 유지하는 경우 별다른 세무 문제가 없지만, 거래처가사업자등록을 폐업하는 경우 세무상 문제가 발생하게 됩니다.즉 재화 또는 용역의 공급에 대하여 공급자가 세금계산서를 발행하였으나 수정세금계산서발행 사유(처음 공급한 재화의 환입, 계약의 해제로 재화 또는 용역이 공급되지 않은 경우,계약의 해지 등에 따라 공급가액에 추가 또는 차감되는 금액이 발생한 경우, 재화 또는용역을 공급하고 공급시가기 속하는 과세기간 종료후 25ㅇ리 이내에 내국신용장이 개설되었거나 구매확인사거 밝브된 경우, 필요적 기재사항 등이 착오로 잘목 기재된 경우, 필요적기재사항 등이 착오 외의 살유로 잘못 기재된 경우 등)가 발생한 때에 공급자 또는 공급받는자가폐업한 경우에는 수정세금계산서를 발급할 수 없습니다. 이 경우 이미 공제받은 매입세액 또는 납부한 매출세액은 납부세액에서 차가감 하여야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다사업을 하기 위하여 사업장 관할세무서에 부가가치세 과세 사업자(일반과세자, 간이과세자)등록을 하고 사업을 영위하는 경우 사업자가 부가가치세 과세대상 재화 또는 용역을 공급시소비자 등으로부터 판매가액에 10% 부가가치세를 거래징수하여 관할세무서에 부가가치세확정신고/납부를 해야 하는 것입니다.부가가치세 일반과세자 또는 간이과세자 사업자 유형에 관계없이 10% 부가가치세를 거래징수하는 것은 동일하나, 부가가치세 신고시에 세액 계산에 차이가 있는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다1세대 1주택자가 주택을 취득후 보유 또는 거주하다가 양도하는 경우 소득세법상비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득시2년 이상 보유)을 충족하고 양도하는 경우 양도가액 12억원까지 양도소득세를비과세 합니다.이 규정은 평생 1회에 한하여 적용되는 것이 아니라 비과세요건을 충족한 1주택을 양도하는 경우마다 비과세되는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다부가가치세 간이과세자로 관할 세무서에 사업자등록을 하고 사업을 영위하는 경우에부가가치세 간이과세자가 음식점업을 영위하면서 부가가치세 면세사업자로부터매입한 농산물, 수산물, 축산물 등에 대한 매입 계산서, 기업카드로 결제한 금액,지출증빙용 현금영수증으로 매입한 경우라고 하더라도 의제매입 세액공제가 불가합니다.부가가치세 간이과세자의 면세사업자로부터의 면세 재화를 매입시 의제매입세액공제불가 규정은 2021년 07월 01일 이후부터 면세재화를 공급받는 분부터 의제매입세액불가합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다부가가치세 간이과세자로 사업자등록을 한 이후 사업을 하다가 간이과세 배제업종또는 배제지역, 공급대가가 연간 8천만원을 초과하는 경우 다음해 07월 01일자로일반과세자료 유형전환을 하게 됩니다.이 경우 사업자를 대상으로 재화 또는 용역을 공급하는 경우 매출 세금계산서를발행 교부해야 하고, 일반 소비자를 상대로 하는 경우 현금영수증을 주민등록번호또는 핸드포번호로 발행하여 발행 및 교부를 하면 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다부가가치세 간이과세자가 재화 또는 용역을 제공시에 1년간의 공급대가(=공급가액 + 부가가치세)에 대한 부가가치세 확정신고/납부를 다음해 1월 25일까지 관할세무서에 해야 합니다.이 경우 (공급대가 x 부가율x 10%) -{매입세금계산서, 기업카드 신용카드 결제액, 지출증빙용현금영수증 등 매입가액) x 부가율 x 10%를 차감하여 부가가치세 납부할세액을 산출하게 됩니다.따라서 간이과세자가 거래징수당한 부가가치세 10%를 전액 공제받기 위해서는 간이과세 포기신고를관할 세무서에 하는 것이 도움이 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다내국인인 개인 거주자가 미국 증권거래소 등에 상장된 주식을 한국 증권회사를 통해취득하고 양도하는 경우 매매차익 또는 매매손실이 발생할 수 있습니다.이 경우 1년간의 매매순소득(=매매차익 - 매매손실)이 연간 250만원을 초과하는 경우 한국의 주소지 관할세무서에 해외 주식 양도에 따른 양도소득세 확정신고/납부를해야 합니다.미국 주식에 투자하는 경우 1)취득시 매수수료가 발생하며, 2)양도시에는 증권거레세및 인지세, 양도 수수료 등이 발생하게 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.근로자가 회사 등에서 재직하다가 퇴직시 퇴직소득세 계산시에 환산급여 산출산식에서(퇴직소득금액 - 근속연수 공제액) x 12/근속연수(n) 를 하게 되는 데, 이 경우에12/근속연수(n)을 적용하는 이유는 환산급여를 낮추어 퇴직소득세 부담을 줄여주기위함입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 자녀 등의 고등학교 학생을 위하여 지급한등로금, 입학금, 수업료, 방과후과정의 수업료 및 특별활동비는 교육비 세액공제 적용이가능합니다.그러나, 학교버스 이용료, 기숙사비, 어학연수 등 정규 교육과정에 해당하지 않는 비용은교육비 세액공제 적용 불가합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.