답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세의 과세기간은 제1기(1.1~6.30)와 제2기(7.1~12.31)가 있으며, 제1기 예정신고(1.1~3.31)와 확정신고, 제2기 예정신고(7.1~9.30)와 확정신고가 있습니다.개인의 경우 일반과세자는 예정신고는 없으나, 확정신고를 하여야 하며, 확정신고는 제1기는 7월25일까지, 제2기는 익년 1월 25일까지 신고하여야 합니다.한편, 부가가치세를 별도로 받지 않는 경우로서 부가가치세가 구분되지 않는 경우 총대가를 공급대가로 하여 과세표준과 부가가치세(=공급대가×0.1/1.1)를 분리하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전세계약으로 판단하여야 할 것으로 보입니다만, 전세계약상 임차인이 다수인 경우로서 해당 임차인별로 전세보증금에 데한 지분을 알 수 있는 경우에는 지분별로 보증금을 반환하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.이용권을 구매하는 모든 고객에게 할인쿠폰을 제공하는 경우에는 세무상 문제는 없을 것이나, 특정 고객만을 대상으로 할인쿠폰을 제공하는 경우에는 접대비로 의제될 수 있습니다.서면인터넷방문상담2팀-1878, 2004.09.09귀 질의의 경우 유통업을 영위하는 법인이 매출신장을 위한 광고선전목적으로 판촉행사 등을 통하여 불특정다수인에게 할인권을 교부하는 경우 당해 할인권이 매매가 불가능하고 환금성이 없는 경우에는 그 회수일이 속하는 사업연도에 광고선전비로 보아 손금에 산입하는 것이며, 동 할인액은 재화 또는 용역의 공급대가가 아니므로 법인세법 제116조 제2항의 규정에 의한 지출증빙서류수취 대상에는 해당하지 아니하나, 이 경우에도 당해 거래와 관련된 제반서류(회수된 할인권, 관리대장 등)를 갖추어 그 거래사실을 입증하여야 하는 것입니다.서면인터넷방문상담2팀-1430, 2005.09.06특정한 고객에 한정하여 상품을 할인하여 구매할 수 있는 할인권을 발송하고 할인권 회수량에 상당하는 금액을 대리점 등에 지출하는 비용은 접대비에 해당함.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여재산이 비과세 재산에 해당하여 증여세로 납부할 세액이 없는 경우 신고를 하지 않는 경우라도 가산세 등의 불이익은 없으나, 과세관청으로부터 소명요청을 받을 수 있습니다.재산상속46014-400, 2000.03.30타인으로부터 재산을 증여받은 자가 증여받은 날부터 3월이내에 납세지 관할세무서장에게 증여세과세표준을 신고하지 아니한 경우 상속세및증여세법 제78조의 규정에 의하여 신고ㆍ납부불성실가산세가 부과되는 것이나, 납부할 세액이 없는 경우에는 신고를 하지 아니한 경우에도 가산세가 부과되지 아니하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.급여에서 원천징수하여 납부하는 지방세는 주민세가 아닌 지방소득세입니다. 8월에 고지된 주민세는 개인분 주민세로 과세기준일(7월 1일) 현재 지방자치단체에 주소를 둔 개인(세대주)에게 부과하는 세목으로 개인소득에 부과되는 지방소득세와는 다른 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중소기업에 근무하는 직원(지배주주인 직원 제외)에 대한 주택구입 또는 전세자금의 대여액은 부당행위부인규정 적용대상 대여금에 해당하지 않는 것으로 저리로 대여하는 경우라도 시가이자율과 대여이자율의 차이에 대해 인정이자를 계산하지 아니합니다(법인세법시행규칙 제44조).

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기타소득의 경우 건별 기타소득금액(=기타소득-필요경비)이 5만원 이하인 경우에는 비과세 되나, 건별 5만원을 초과하는 경우에는 기타소득금액의 22%(지방소득세 포함)가 원천징수되고, 연간 기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우 근로소득과 합산하여 종합소득세를 신고하여야 합니다. 다만, 연간 기타소득금액이 300만원 이하인 경우에는 납세자의 선택에 의해 종합소득세를 신고할 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.양도차손이 발생한 경우 양도소득세를 신고하지 않은 경우라도 불이익은 없습니다. 다만, 양도차손은 다른 양도자산의 양도차익과 통산할 수 있으므로 양도소득세 과세대상 다른 자산을 양도하는 경우 양도소득세를 신고하는 것이 양도소득세를 줄일 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가상화폐의 양도 또는 대여로 인한 소득은 2023년 1월 1일부터 과세하는 것으로 되어 있으나, 최근에 발표된 세법개정안에 따르면 과세가 2년 유예되는 것으로 발표되었습니다. 따라서 연말에 세법개정안의 확정여부를 확인하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인세는 중간예납제도가 있으나, 법인소득에 대한 지방소득세의 경우 중간예납제도가 없습니다.