답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.비영업용 소형승용차의 구입, 임차 및 유지와 관련한 매입세액은 불공제되는 데 45인승 버스와 1000cc 이하 경차는 비영업용 소형승용차에 해당하지 아니하므로 구입, 주유, 차량수리와 관련한 매입세액은 공제됩니다. 다만, 보험료는 부가가치세 과세대상이 아니므로 공제할 매입세액이 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중도 퇴사자는 중도 퇴사하는 회사에서 기본적인 공제항목을 적용하여 연말정산을 한 후 5월 종합소득세 신고시 추가 공제항목을 적용하시면 됩니다. 한편, 사업소득이 있는 경우 근로소득과 사업소득을 합산하여 신고하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.아래 주식회사 등 외부감사에 관한 법률 시행령을 참조하시기 바랍니다. 제5조【외부감사의 대상】 ① 법 제4조제1항제3호 본문에서 “직전 사업연도 말의 자산, 부채, 종업원 수 또는 매출액 등 대통령령으로 정하는 기준에 해당하는 회사”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 회사를 말한다. 1. 직전 사업연도 말의 자산총액이 500억원 이상인 회사 2. 직전 사업연도의 매출액(직전 사업연도가 12개월 미만인 경우에는 12개월로 환산하며, 1개월 미만은 1개월로 본다. 이하 같다)이 500억원 이상인 회사 3. 다음 각 목의 사항 중 2개 이상에 해당하는 회사 가. 직전 사업연도 말의 자산총액이 120억원 이상 나. 직전 사업연도 말의 부채총액이 70억원 이상 다. 직전 사업연도의 매출액이 100억원 이상 라. 직전 사업연도 말의 종업원(「근로기준법」 제2조제1항제1호에 따른 근로자를 말하며, 다음의 어느 하나에 해당하는 사람은 제외한다. 이하 같다)이 100명 이상 1) 「소득세법 시행령」 제20조제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람 2) 「파견근로자보호 등에 관한 법률」 제2조제5호에 따른 파견근로자 ② 법 제4조제1항제3호 단서에서 “대통령령으로 정하는 기준에 해당하는 유한회사”란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 유한회사를 말한다. 다만, 2019년 11월 1일 이후 「상법」 제604조에 따라 주식회사에서 유한회사로 조직을 변경한 유한회사의 경우에는 같은 법 제606조에 따라 등기한 날부터 5년까지는 제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 회사를 말한다.   1. 제1항제1호 또는 제2호에 해당하는 유한회사   2. 다음 각 목의 사항 중 3개 이상에 해당하는 유한회사   가. 직전 사업연도 말의 자산총액이 120억원 이상   나. 직전 사업연도 말의 부채총액이 70억원 이상   다. 직전 사업연도의 매출액이 100억원 이상   라. 직전 사업연도 말의 종업원이 100명 이상   마. 직전 사업연도 말의 사원(「상법」 제543조제2항제1호에 따라 정관에 기재된 사원을 말한다. 이하 같다)이 50명 이상   ③ 법 제4조제2항제2호에서 “대통령령으로 정하는 회사”란 다음 각 호의 회사를 말한다.   1. 해당 사업연도에 최초로 「상법」 제172조에 따라 설립등기를 한 회사   2. 법 제10조제1항 및 제2항에 따른 감사인 선임기간의 종료일에 다음 각 목의 어느 하나에 해당되는 회사[감사인을 선임한 후 다음 각 목의 어느 하나에 해당하게 된 회사로서 「금융위원회의 설치 등에 관한 법률」 제19조에 따른 증권선물위원회(이하 “증권선물위원회”라 한다)가 인정하는 회사를 포함한다] 가. 「지방공기업법」에 따른 지방공기업 중 주권상장법인이 아닌 회사나. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제9조제18항제2호 및 제3호에 따른 투자회사 및 투자유한회사, 같은 법 제249조의13에 따른 투자목적회사다. 「기업구조조정투자회사법」 제2조제3호에 따른 기업구조조정투자회사라. 「자산유동화에 관한 법률」 제2조제5호에 따른 유동화전문회사마. 「민법」 제32조에 따라 금융위원회의 허가를 받아 설립된 금융결제원으로부터 거래정지처분을 받고 그 처분의 효력이 지속되고 있는 회사. 다만, 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 회생절차의 개시가 결정된 회사는 제외한다.바. 해산ㆍ청산 또는 파산 사실이 등기되거나 1년 이상 휴업 중인 회사사. 「상법」 제174조에 따라 합병절차가 진행 중인 회사로서 해당 사업연도 내에 소멸될 회사아. 그 밖에 가목부터 사목까지에 준하는 사유로 외부감사를 할 필요가 없는 회사로서 금융위원회가 고시하는 기준에 해당하는 회사

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.비영업용소형승용차의 매입세액은 불공제되며, 렌트차량이므로 불공제되는 매입세액은 차량유지비 등 비용으로 처리하는 것입니다. 또한, 수정세금계산서를 발급받은 경우 반대로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 피해보상임을 알 수 있도록 기재하시면 되며, 피해보상금은 재화 또는 용역의 공급에 대한 대가가 아니므로 세금계산서 등 적격증빙 수취대상에 해당하지 아니합니다. 따라서 사실관계를 알 수 있는 객관적인 증빙을 구비하는 경우 필요경비에 산입됩니다. 한편, 피해보상금은 잡손실로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전자기부금영수증은 국세청이 구축한 전자기부금영수증 발급시스템을 통래 발급하는 영수증으로 발급명세의 보관 및 제출의무가 면제되며, 기부금영수증 발급명세서의 제출도 면제됩니다(법인세법 제112조의 2, 시행령 제155조의 2).

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.외주용역비나 용역비 모두 타인으로부터 용역을 제공받고 대가를 지급하는 것이므로 구분의 실익은 특별히 없습니다. 다만, 외주가공과 같이 별도로 구분할 필요가 있는 경우 내부적으로 계정처리지침을 두고 그에 따라 회계처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.어머니와 누나는 직계존속으로 증여재산공제로 5천만원을 공제할 수 있고, 형제간은 기타친족으로 형제 2인은 증여재산공제로 각각 1천만원을 공제할 수 있으며, 증여재산공제를 차감한 후 금액이 1억원을 초과하지 않는 경우 세율은 10%입니다.한편, 증여받은 현금의 사용에 대해 별도로 신고할 사항은 없으나, 부동산 취득시 자금출처에 대한 소명이 필요할 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.어머니로부터 차입하는 것은 증여에 해당하지 아니하며, 증여인 경우라도 증여는 연말정산과 관련이 없습니다. 다만, 차입에 대해 이자를 지급하는 경우 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우라면 종합과세에 해당하므로 어버님의 연말정산에 영향을 미칠 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다임대사업의 경우 통상 임대차계약에 따라 원상복구의무가 임차인에게 있으므로 임차인이 자기책임과 계산하에 원상복구를 위한 공사를 하는 경우라면 원상복구를 하는 업체는 임차인에게 세금계산서를 발급하는 것이 타당합니다.