답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산시 국세청 연말정산 간소화 서비스에 집계된 자료를 활용하는 데 동 자료는 사용금액이 집계되는 것이지 카드대출금이 집계되는 것은 아닙니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득은 매월 근로소득을 지급받는 때에 간이세액표에 따라 원천징수하는 데 근로소득세는 1.1~12.31을 과세기간으로 하고 있으므로 연말정산을 통해 1.1~12.31기간에 대한 근로소득세를 정산하여 확정하는 것입니다.연말정산은 근로소득을 지급하는 자에게 그 의무가 있으므로 회사는 연말정산을 수행하는 것이며, 연말정산 결과 추가납부세액 또는 환급세액이 발생하는 경우 2월 급여에서 가감하여 급여를 지급받게 됩니다.한편, 연말정산 관련 자료를 제출하지 않는 경우 회사는 기본적인 공제항목만을 반영하여 연말정산을 수행할 것이므로 납세자는 자료를 제출하는 경우보다 세금을 많이 내게 됩니다. 물론, 공제항목을 누락하여 연말정산한 경우 익년 5월 종합소득세 신고시 납세자가 직접 공제항목을 추가하여 연말정산을 할 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기업회계상 외상매출금에 대한 대손설정은 해당 채권에 대한 회수가능성을 평가하여 설정하는 것으로 회수가 불가능하다고 판단된다면 대손충당금을 100% 설정하는 것입니다.참고로 대손설정률 1%는 법인세법에서 규정하고 있는 대손설정률입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.A와 B는 구매에 대한 증빙에 해당하는 것이며, 이를 기부하는 경우로서 법인이 기부물품을 세무상 비용으로 인정받기 위해서는 기부를 받는 단체로부터 기부금영수증을 발급받아야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.임원 및 개인이 법인에 대여를 하고 법인이 대출금을 상환하는 경우를 예로할 수 있는 데 이 경우 법인은 임원 및 개인에 대한 차입금으로 회계처리한 후 향후 상환하여야 합니다.또한, 임원 및 개인에게 유상증자를 하고 자본금(액면가액을 초과하는 금액은 주식발행초과금)으로 회계처리하고, 증자대금으로 대출금을 상환하는 것입니다.다른 한편으로는 임원 및 개인이 자금을 법인에 무상으로 증여하는 것으로 법인은 자산수증이익으로 처리하고, 그 대금으로 대출금을 상환하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연금저축이나 IRP에 가입하여 불입하는 것은 노후를 대비하는 측면도 있으나, 아무래도 절세효과가 크기 때문입니다.공제율은 아래를 참조하시기 바랍니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.제시하신 회계처리가 타당하나, 증권거래세는 계약상 또는 법률상의 원인에 의하여 지분을 유상으로 이전하는 경우에 과세되는 것이므로 유상감자와 같은 형태로 출자금을 반환하는 경우라면 증권거래세는 과세되지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인의 업무와 관련하여 사용한 경우로서 법인에 귀속됨을 입증할 수 있는 경우 법인의 비용으로 처리가 가능합니다.(차) 여비교통비-출장비(주1) xxx (대)미지급금(대표이사) xxx주1. 예시로 여비교통비로 회계처리함.(차) 미지급금(대표이사) xxx (대) 보통예금 xxx기본통칙 4-0…2【법인의 입증책임】법인세의 납세의무가 있는 법인은 모든 거래에 대하여 거래증빙과 지급규정, 사규 등의 객관적인 자료에 의하여 이를 당해 법인에게 귀속시키는 것이 정당함을 입증하여야 한다. 다만, 사회통념상 부득이하다고 인정되는 범위 내의 비용과 당해 법인의 내부통제기능을 감안하여 인정할 수 있는 범위 내의 지출은 그러하지 아니한다

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.하나의 거래에 대해 2장의 세금계산서를 발급한 경우 착오에 의한 이중발급으로 수정세금계산서를 발급하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.질의의 경우 작성일자를 착오로 기재한 것으로 "기재사항 착오정정"을 사유로 수정할 수 있을 것으로 보입니다.