안녕하세요 세무사 송윤경입니다.
연말정산
Q. 12월31일 퇴직자 연말정산 문의드립니다
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.두 군데 직장에서 안해준다고 하면 질문자님이 홈택스/손택스에서 5월 종합소득세 신고기간에 직접할 수도 있고세무사에게 의뢰하여 종합소득세 신고를 하면 연말정산이 됩니다.추가 문의 사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
부가가치세
Q. 개인사업자 부가세 신고를 하려는데 매입매출이 모두 0원으로 나옵니다.
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.전자세금계산서를 발행하지 않았거나 등 원인 일 수 있을 것으로 보입니다.전체적인 확인이 되지 않으니, 홈택스에서 전자세금계산서 발행내역을 다시 확인 해보시면 될 것으로 보입니다.추가 문의 사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 기부금 영수증 등록을해야되나요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.사업자의 기부금 지출은 장부를 작성하여 종합소득세 신고를 하는 경우에 인정되며, 장부에 비용으로 계상(장부에 비용으로 적는 것)하여 기부금 조정을 하고 기부금조정명세서를 제출하면 됩니다.추가 문의 사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 초등학생 학원비는 공제가 안되나요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.연말정산시 공제되는 교육비는 취학전 아동의 학원비 등 만 해당 됩니다.따라서 초등학생의 사적 학원비는 연말정산 대상 교육비에 해당 되지 않습니다.❉ ｢소득세법 시행령｣ §118의6 제①항○ 수업료·입학금·보육비용·수강료 및 그 밖의 공납금○ ｢학교급식법｣, ｢유아교육법｣, ｢영유아보육법｣ 등에 따라 급식을 실시하는 학교, 유치원, 어린이집, ｢소득세법｣제59조의4 제3항 제1호 라목에 따른 학원 및 체육시설(초등학교 취학 전 아동만 해당)에 지급한 급식비(우유급식 포함)※ 어린이집 입소료 제외(원천세과-245, 2011.4.21.)○ 학교에서 구입한 교과서대금(초·중·고등학교의 학생만 해당)○ 교복(체육복 포함)구입비용(중·고등학교의 학생만 해당하며, 학생 1명당 연 50만원을 한도)○ 다음 각 목의 학교 등에서 실시하는 방과후 학교나 방과후 과정 등의 수업료 및 특별활동비(학교 등에서 구입한도서구입비와 학교 외에서 구입한 초·중·고등학교의 방과후 학교 수업용 도서의 구입비를 포함)가. ｢초·중등교육법｣ 제2조에 따른 학교나. ｢유아교육법｣ 제2조 제2호에 따른 유치원다. ｢영유아보육법｣ 제2조 제3호에 따른 어린이집라. ｢소득세법｣ 제59조의4 제3항 제1호 라목에 따른 학원 및 체육시설(초등학교 취학 전 아동만 해당)＊ 학교 외에서 구입한 방과후 학교 수업용 도서의 적용대상 학생은 초·중·고등학교 학생을 의미(2013. 6.28. 소득세법 시행령 공포일 이후 구입하는 분부터 적용)＊ 2014년부터 ‘기타교재구입비’는 방과후 학교 등의 수업료 및 특별활동비에서 제외○ ｢초·중등교육법｣ 제2조에 따른 학교에서 교육과정으로 실시하는 현장체험학습 비용(학생 1명당 연 30만원 한도)○ ｢고등교육법｣ 제34조 제3항에 따른 시험의 응시수수료 및 같은 법 제34조의4에 따른 입학전형료추가 문의사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
부가가치세
Q. 부가세 세금계산서 매입 관련 질문드립니다
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.작성일자가 24년 12월인 세금계산서는 24년의 매입에 해당 됩니다.따라서 24년 2기 확정신고시에 반영 됩니다.추가 문의사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
법인세
Q. 회사에서 홈페이지를 개발하고 있습니다. 이것도 고정자산매입인가요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.홈페이지의 개발 중 지출은 건설중인자산으로 계상후 개발이 완료되면 무형자산으로 회계처리하면 될 것입니다.홈페이지는 당기에만 사용되고 없어지는 것이 아니므로 자산계상이 맞을 것으로 판단됩니다.추가 문의사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
종합소득세
Q. 간이과세 종합소득세 계산기 이계산이 맞나요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.간이과세자라는 것과 종합소득세 신고는 관련이 없습니다.종합소득세는 수입금액에서 필요경비를 차감하여 사업소득금액을 계산하는데,수입금액은 부가가치세 신고로서 확정이 되고, 필요경비는 질문자님의 소득세 신고에 대한 기장의무, 추계시의 적용경비율, 소득세법에 규정된 수입금액에 대응하는 필요경비의 금액에 따라 달라집니다.첫번째 화면에서 보면 필요경비가 9백으로 되어 있기에 산출세액이 그정도로 나오게 됩니다.추가 문의 사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
부가가치세
Q. 전자세금계산서 발행일 지연가산세가 궁금합니다
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 내에 발급한 경우에 해당하므로 공급자는 1%의 가산세가 있으며, 공급받는자도 0.5%의 가산세가 있습니다.추가 문의 사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
기타 세금상담
Q. 전자세금계산서 지연 발급 가산세 계산 궁금합니다.
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.공급자(공급가액의 1%) = 2,400만원 * 1% = 240,000원공급받는 자(공급받는가액의 0.5%) = 2,400만원 * 0.5% = 120,000원으로 계산합니다.추가 문의사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.
부가가치세
Q. 전자세금계산서 가산세 관련 문의드립니다
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.경우1) 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 내에 발급하지 않은 경우 공급자는 2%의 가산세가 있고 발급받는자는 매입세액이 공제되지 않습니다.경우2) 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 내에 발급한 경우 공급자는 1%의 가산세가 있으며, 공급받는자도 0.5%의 가산세가 있습니다.경우3) 발급시기에 전자세금계산서 외의 세금계산서 발급한 경우 공급자는 1%의 가산세가 있으며, 공급받는자는 가산세가 없습니다. 다만, 세금계산서 발급시기에 발행이 되어야 합니다. 물론 종이세금계산서는 언제 발행되었는지는 확인 불가능하기는 합니다. 법에 그렇게 규정되어 있다는 것입니다.추가 문의 사항은 당사 사무소에 방문하면 무료 상담을 받을 수 있습니다.