안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
취득세·등록세
Q. 부동산 생애최초 취득세감면 문의(아파트)
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대(배우자 포함)가 생애 최초로 아파트를 구입한 경우 취득세를 최대200만원 범위내에서 취득세 감면을 적용받을 수 있습니다.이 경우 매수자는 매수일로부터 3개월 내에 취득한 주택에 반드시 입주를해야 합니다.만약, 매수한 아파트에 다른 세대와 공동으로 입주를 해서 생활한다는 것은현실적으로 인정되기 어렵습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 1가구 2주택 상황에서 부득이하게 주택을 매도해야 할 경우 양도소득세를 줄일 수 있는 방법이 있을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 일시적으로 2주택이 된 경우 소득세법상 일시적 2주택 비과세특례에 해당하는 종전주택을 양도하는 경우 양도소득세가 비과세될 수있습니다.소득세법상 일시적 2주택 비과세특례 규정은 다음과 같습니다.1) 종전주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 새로운 주택을 취득해야 하며,2) 새로운 주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야 하며,3) 종전주택이소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거부)을 충족해야 하며,4) 종전주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 해당되어야 합니다.양도소득세를 절세하기 위해서는 취득가액 및 관련 필요경비에 대한 서류등을 잘 갖추는 것이 중요합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 아니 종소세 이거 나왔는데 살면서 처음 나와봄
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기가에 근로소득과 사업소득이 발생한 경우에는다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지관할세무서에 소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 사업소득이 1만원 미만인 경우 소득세 확정신고 납부를 하지않더다로 세법상 1만원 미만의 세액에 대해서는 세금을 부과하지 아니함으로 별도의 불이익은 없을 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 회계감사의 기준은 어떻게 되는건가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.주식회사의 외부감사에 관한 법률 규정에 의거하여 주식회사, 유한회사등은 공인회계사 또는 회계법인에서 반드시 회계감사를 받아야 합니다.회계감사 대상 법인 규정은 다음과 같습니다. ① 직전 사업연도말의 자산총액이 500억원 이상인 법인② 직전 사업연도말의 매출총액이 500억원 이상인 법인 (다만, 사업연도가 12개월 미만인 경우 12 개월로 환산하여 매출액을 산출)③ 다음 각 목의 사항 중 3개 이상에 해당하지 아니하는 법인 가. 직전 사업연도말의 자산총액이 120억원 미만나. 직전 사업연도말의 부채총액이 70억원 미만 다. 직전 사업연도말의 매출총액이 100억원 미만라. 직전 사업연도말의 종업원(근로기준법 제2조 1항 1호에 따른 근로자를 말하며, 다음 중 어느하나에 해당하는 사람은 제외)이 100명 미만1)소득세법 시행령 제20조 1항 각호의 어느 하나에 해당하는 사람2)파견근로자 보호 등에 관한 법률 제2조 5호에 따른 파견근로자*유한회사는사원50명까지5가지요건중3개이상충족못하는경우외감법적용대상임답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 개인사업자의 종합소득신고 대상 소득이 여러개인 경우 최저한세 계산시 산출세액
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 소득이 발생한 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월)말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를해야 합니다.이 경우 소득세 확정신고 납부시 조세특례제한법상의 세액공제, 세액감면 등을 적용받는 경우 과다하게 세액공제, 세액감면을 적용받는경우에는 세법상 최소한의 세금을 납부하도록 하도록 규정하고 있는데, 이를 최저한세라고 합니다.최저한세는 다음 중 큰 세액을 적용합니다.1) 감면 후 세액 = 산출세액 - 최저한세 적용대상 공제, 감면세액2) 최저한세액 = 감면전 산출세액 x 45%(산출세액이 3천만원 이하인부분은 35%)답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 매출채권 제각을 한다는게 대손확정이 났다는 뜻인가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 거래처 등에 재화 또는 용역을 제공하고 그 대가를 수령하지못한 경우 세법상 요건 충족시 대손상각 처리를 할 수 있습니다.이 경우 대손충당금 범위내에서 매출채권 등에 대한 대손상각을 먼저 하게 되며, 대손충당금을 초과하는 금액은 대손상각을 하게 됩니다.매출채권 제각은 결국 채권 회수가 불가한 것을 말합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 연말정산은 왜 심리적 보상을 오해하고 있을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하면서 회사로부터 받는 매월분 급여,싱여, 수당 등은 모두 근로소득 총급여액에 포함되어 근로소득 연말정산이 되는 것입니다.근로소득 연말정산은 근로자 본인의 급여 등에서 세법에서 정한 원천징수 세율을 적용하여 매월 원천징수를 하게 되는 데, 매년 02월분급여를 받는 시점까지 근로소득 연말정산한 근로소득세 결정세액에서매월분 근로소득세 원천징수세액을 차감공제 하게 됩니다.즉, 근로자 본인의 급여에서 매월 원천징수를 하게 되는 것임으로 결국본인의 급여에서 과다징수된 세액을 환급받는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 관련 업무용 차량 2대 관련 비용처리 방법 질의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 소득이 발생하여 다음해 05월(성실신고대상자는 06웖)말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를해야 합니다.이 경우 소득세 확정신고 납부의무가 간편장부 대상자에 해당하는경우 업무용 승용차(8인승 이하의 승용차, 125cc 초과 이륜차,캠핑카 및 캠핑용 트레일러) 이외의 경차, 승합차, 화물차 등에대해서 차량유지비 처리 가능합니다.이 경우 업무용 승용차 이외의 차량운반구는 정률법으로 감가상각처리 가능하며, 차량은 5년, 정률법 적용이 가능합니다.업무용 승용차는 감가상각비를 정액법으로 연간 800만원 한도로 필요경비 공제 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
세무조사·불복
Q. 근로소득과 사업소득의 따로 들어와야되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업자에게 용역을 제공하고 그 대가를 사업자로부터 일용근로소득으로 지급받는 경우 동일 근무처에서 3개월 미만 근무시 무조건 분리과세소득으로서 소득세 신고 납부의무가 없습니다.이와달리 사업자로부터 3.3% 원천징수 대상 사업소득으로 지급받는 경우다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.만약, 개인이 일용근로자로 용역을 제공하였으나 사업자가 사업소득으로지급한 경우 개인의 주소지 관할세무서에 방문하여 '사업소득 지급 부인확인서'를 제출하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 당구장(서비스업)이 4800만원 미만일시 단순경비율로 치는건가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 소득이 발생한 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 소득자의 직전 과세기간의 수입금액이 2,400만원 미만인경우 당해 과세기간의 소득세 확정신고 납부시 단순경비율 적용기가능합니다.단순경비율로 소득세 확정신고 납부시 보장성보험료 등과 저축성보험료에 대한 소득공제, 세액공제 적용 불가하며, 세제적격연금저축, 신탁, 보험 및 개인형 퇴직연금은 세액공제 적용 가능합니다.또한 국민연금보험료와 국민건강보험료는 소득공제 적용 가능한것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.