안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
증여세
Q. 1억을 증여받으면 증여세는 수증자가 낸다고 하던데 수증자가 돈이 없으면 어떻게해요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.재산을 증여받는 수증자는 재산을 증여받는 날로부터 3개월이 되는날이 속하는 달의 말일까지 수증자의 주소지 관할세무서에 증여세신고 납부를 해야 합니다.이 경우 수증자가 재산을 증여받았으나 증여세를 신고납부 하지 않아납세고지가 된 이후 증여세를 체납한 경우 수증자가 증여세를 납부할재산, 소득이 없는 경우 증여자가 해당 증여세애 대하여 증여세 연대납세의무가 있는 것입니다.만약, 계좌를 통해 현금 등을 증여받은 경우 증여받은 현금 등으로 수증자가 증여세를 신고납부하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 부동산 일시적1가구2주택자 양도소득세 관련문의
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 세법상 1세대가 일시적으로 2주택이 된 경우 소득세법상 일시적2주택 비과세특례 요건 충족하는 종전 주택을 먼저 양도하는 경우양도소득세가 비과세될 수 있습니다. 이 경우 일시적 2주택 비과세특례요건은 다음과 같습니다.-. 종전주택을 취득한 날로부터 1년이 경과된 이후에 새로운 주택을 취득 해야 하며,-. 새로운 주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야 하며,-. 종전주택이 소득세법상의 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야 하며,-. 종전주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 해당되어야 합니다.따라서 종전주택을 먼저 양도시 상기의 요건 충족 여부를 미리 검토해보아야 합니다.2) 만약, 1주택을 보유하는 자녀와 1주택을 보유중인 만 60세 이상인 부모님을 동거 봉양하기 위하여 세대를 합친 경우 세대를 합친 날로부터10년 이내에 1세대 1주택 비과세요건 충족한 주택을 먼저 양도시 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수있습니다.부모님과 세대를 합친 경우 주택을 양도하지 않는 경우 양도소득세가과세되지 않는 것입니다.즉, 양도소득세는 주택을 양도해야만 과세대상이 되는 것이며, 주택보유 자체로는 양도소득세가 과세되는 것이 아닙니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 조세특례제한법 66조 농지 소재지 조건 문의드려요.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 전, 답 등의 농지를 취득하여 8년 이상 재촌자경하고 농지소재지또는 농지소재지 연접 시/군구, 농지소재지로부터 직선거리로 30km이내 주소지에서 직접 농지를 자경하고 농지가 주거지역, 상업지역, 공업지역 외의 지역에 소재해야 하며, 일정 소득금액 요건을 충족시 조세특례제한법에 따라 98년 재촌자경 농지 양도에 따른 양도소득세를 1억원 범위내에서 세액감면을 적용받을 수 있습니다.농지 소유자의 주소지는 농지 소재지, 농지 소재지 인접 시군구, 농지소재지로부터 직선거리로 30km 이내 요건 중 하나만 충족하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 세금계산서 작성일자 관련 질문드립니다
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 일반과세자가 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서를공급받는 자에게 공급시점 또는 상호 정한 기간, 1개월의 공급가액을합산하여 매월 말일자를 작성일자로 하여 다음달 10일까지 (전자)세금계산서를 발행 교부를 해야 합니다.이 경우 다음달 10일이 경과된 이후에 전자세금계산서 등을 발행 교부하는 경우 공급자는 공급가액의 1%, 공급받는 자는 공급가액의 0.5%세금계산서 지연발급가산세, 지연수취가산세가 부과됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. SNS 공구 셀러 정산 개인/사업자 뭐로 해야하나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.공동으로 해외 등에서 물품 등을 구매하는 경우 순수 개인은 해당물품 구입에 따른 세제 혜택은 현금영수증 결제에 따른 근로소득연말정산시에 소득공제 적용 가능합니다.한편 사업자가 사업 관련 물품 등을 해외에서 공동으로 구매하는경우 부가가치세 세금계산서 수취를 하지 못한 경우 부가가치세매입세액 공제 불가합니다.이 경우 공동으로 구입하는 물품 등에 대하여 지급하는 수수료는관련 증빙 수취시 손비 처리 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 차량렌트시 세무사 사무실에 제출할 서류는 어떤게 있을까요??
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인사업자가 사업과 관련하여 업무용 승용차 등을 렌트하여 사업에사용하는 경우 소득세 확정신고 납부시에 간편장부 또는 복식장부기장하는 경우 차량유지비에 대하여 필요경비 처리 가능합니다.이 경우 해당 렌트한 차량에 대한 차량등록증 사본, 렌트 계약서,렌트비 지급에 따른 지급 내역 등을 장부 기장을 담당하는 세무회계사무소에 소득세 확정신고 이전에 미리 보내야 합니다답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 증여세 연부연납 신청 관련 질의사항이 있습니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 증여세 연부연납을 수증자의 주소지 관할세무서에 신청하려는 경우증여세 신고서상의 납부할 세액이 2천만원을 초과해야 하며, 증여세신고상에 연부연납세액을 기재하고 연부연납 신청서를 작성 및 납세담보 제공할 재산 내역 등을 함께 기재하여 제출해야 합니다.2) 증여세 연부연납 신청한 세액과는 별도로 증여세 신고 납부기한내에 증여세 연부연납세액을 제외한 세액은 납부를 해야 합니다.3) 증여세 연부연납세액 신청은 수증자가 증여세 신고서에 연부연납신청 내용 기재, 증여세 연부연납에 따른 납세담보 제공 내용 등을첨부하여 제출한 이후에 주소지 관할세무서에서 연부연납 조건이맞다고 판단한 경우 연부연납 신청에 따른 승인 통지를 문서로 하게됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 일반 개인사업자의 차량을 영업용으로 볼지, 업무용으로 봐야할지 고민입니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업장 관할세무서에 사업자등록을 한 이후 사업을 영위하면서 업무용 승용차(8인승 이하의 승용차, 125cc 초과 이륜차, 캠핑카 및 캠핑용 트레일러)을 사업과 관련하여 구입, 리스, 렌탈하는 경우 발생하는 차량유지비에 대하여 장부 기장시 소득세 확정신고 납부시에 필요경비 처리 가능합니다.이 경우 차량 감가상각비는 연간 800만원 범위내에서 정액법으로 감가상각비를 세법상 필요경비로 인정될 수 있습니다.업무용 승용차에 대한 장부 처리 및 차량유지비에 대한 필요경비 처리를 인정받기 위하여 관련 세금계산서, 계산서, 신용카드 및 직불카드 전표, 지출증빙용 현금영수증 등을 잘 챙겨야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 사업소득자 근로기간 확인할 방법 있을까요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업자에게 용역을 제공하고 그 대가를 3.3% 원천징수 대상 사업소득으로 지급을 받는 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할 세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 사업자가 "사업소득 지급 명세서"를 국세청에 다음해 03월 20일(사업소득 간이지급 명세서는 지급한 달의 다음달 말일)까지 제출한 경우 "국세청 홈택스 서비스 - My홈택스 - 연말정산, 지급명세서" 메뉴에서 공인인증서로 조회 및 출력 가능합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 6월폐업시 사업연도는 어떻게 되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 사업소득 등이 발생하였으나 당해 과세기간중에 폐업을 한 경우라고 하더라도 과세기간은 01.01.~12.31.까지로 하여 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할 세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 추계 또는 장부 신고 여부를 결정해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.