전자세금계산서의 세금 처리 방법은요?

Question

회사의 전자세금계산서를 발행하면서

이부분의 세금 처리에 대한 궁금증이 생겼습니다.

세금계산서와의 차이점과 세금계산서 처리 시 유의할 점 등을 알고 싶습니다.

상세한 설명 부탁드릴꼐요

Answer 1

안녕하세요. 황호균 세무사입니다.

전자세금계산서와 세금계산서 차이는 세금계산서를 종이로 발행했느냐, 전자로 발행했느냐의 차이일 뿐 효력을 동일하십니다.

종이세금계산서는 일반적으로 간이 임대업을 하시는 분들께서 주로 발행하고 있으며

종이세금계산서의 특성 상 구체적으로 언제, 어떻게 발행했는지 확인할 수 없어 부정확하게 발행하였다 해도

법에 따른 가산세를 부과할 수 없다는 문제점이 있습니다.

이러한 문제점을 해소하기 위해 국세청에서는 전자세금계산서 발행을 유도하고 있습니다.

과거에는 수입금액 3억원 이상인 사업자는 전자세금계산서를 의무적으로 발행하도록 하였으나 점차적으로 2억, 1억까지

감소시켜 실질적으로 모든 사업자에게 전자발행 의무를 부여하는 추세로 진행되고 있습니다.

전자세금계산서 처리의 유의점은 발행하는 순간 세무서에 보고가 된다는 것을 유의하셔야 합니다.

종이로 발행하는 경우 잘못발행한 세금계산서는 임의로 수정하여도 세무서에서 알 수 없지만

전자로 발행하는 경우 잘못발행한 부분을 세무서에서 바로 확인 가능하므로 발행하시기 전 필요적기재사항이 정확히

기재되어있는지 다시한번 확인하신 후 발행하시는 것을 권유드립니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

세금계산서와 전자세금계산서 상 세금 및 회계처리상의 차이점은 없습니다. 법인과 개인 매출이 1억 이상인 개인사업자는 의무적으로 종이세금계산서가 아닌 전자세금계산서를 발급하게 되어 있습니다. 전자세금계산서 발급 의무자가 종이세금계산서를 발급한다면 가산세가 부과됩니다.