사전증여와 상속 관련하여 질문드립니다

Question

사전에 보모님께 1억원정도 돈을 받았으며증여시신고는 못했습니다부모님 중 한분이 돌아가셔서상속진행을 해야합니다1번상속세 낼때 사전증여에 대해 증여세를 냈다면공제 후 상속세를 내고증여세를 내지 않았다면 증여세도 따로 내야하는게 맞는 걸까요? 2번증여세는 주는 사람이 내는건지받는사람이 내는 건지 알려주세요3번(상속재산은 부동산포함 3억5천 됩니다)(부동산은 부모님40 자녀1 30 자녀2 30)예금은 안받을거고 부동산(주택2억5천)은공동명의를 할 수 없어 제 지분을남아계신 부모님께 넘기며 현금을 받으려는데형제 중 한명이 제가 사전에 증여받은 1억에증여세를 내지 않았기에 이제는 증여가 아니라 상속받은 돈이라상속대상이 안된다고 합니다맞는 말 인가요?4번형제는 상속 시 예금에서 5천정도와부동산 지분 30프로 가져갑니다

이용연 · Accepted Answer

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 상속세 신고 납부시 기존에 증여재산에 대하여 증여세 신고 납부를 한 경우라고 하더라도 증여재산 합산에 따른 상속세가 추가로 발생할 수 있습니다.2) 증여세는 재산을 무상으로 증여받는 사람이 신고 납부를 해야 하는 세금입니다.3) 피상속인의 사망 등의 원인으로 피상속인의 부동산, 예적금 등을 상속인이상속받으면서 협의분할을 한 경우 증여세는 과세되지 않습니다.4) 피상속인의 사망 등의 원인으로 피상속인의 부동산, 예적금 등을 상속인이상속받는 경우 피상속인의 사망 당시 피상속인의 배우자가 생존하고 있는 경우피상속인의 상속재산이 10.05억원 이하인 경우 상속세 과세미달로서 상속세신고만 하면 되고, 상속지분은 서로 협의하여 상속을 받으면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.

박성진 · Answer

안녕하세요. 박성진 세무사입니다.1번 상속세 신고 시 사전증여에 대해서 걸리는 경우 사전증여에 대해서 증여세 및 가산세가 부과되고 상속세 신고시 증여세액공제로 공제됩니다. 증여세는 증여를 받는사람이 납부의무가 있습니다.피상속인으로 부터 10년이내에 증여받은 재산은 사전증여분은 신고여부와 상관없이 상속재산에 포함하여 상속세를 계산합니다.

김중택 · Answer

안녕하세요. 김중택 세무사입니다.1번상속세 낼때 사전증여에 대해 증여세를 냈다면공제 후 상속세를 내고증여세를 내지 않았다면 증여세도 따로내야하는게 맞는 걸까요?답변 ;  상속인에게 10년 이내 증여한 재산은 상속세 계산시 합산후 기납부한 증여세액은 상속세액에서 차감하여 선고하시면 됩니다.2번증여세는 주는 사람이 내는건지받는사람이 내는 건지 알려주세요답변 : 증여세는 받는 사람이 내는 것입니다. 3번(상속재산은 부동산포함 3억5천 됩니다)(부동산은 부모님40 자녀1 30 자녀2 30)예금은 안받을거고 부동산(주택2억5천)은공동명의를 할 수 없어 제 지분을남아계신 부모님께 넘기며 현금을 받으려는데형제 중 한명이 제가 사전에 증여받은 1억에증여세를 내지 않았기에이제는 증여가 아니라 상속받은 돈이라상속대상이 안된다고 합니다맞는 말 인가요?답변 : 상속분할 협의서에 의하여 부동산을 안받고 그 대가로 현금을 받는 협의분할계약서를 작성하시면 됩니다. 사전에 증여세를 신고하시 않았다면 증여세를 납부해야 합니다. 4번형제는 상속 시 예금에서 5천정도와부동산 지분 30프로 가져갑니다답변 : 상속세는 배우자와 자녀있는 경우 10억원까지 상속세가 없으나, 사망전 1억원 부분은 증여세 문제가 발생합니다.감사합니다.