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6개월간 실거래 없는 아파트를 공시지가 기준으로 증여세 납부해도 될까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.증여재산평가는 증여일 전 6개월, 후 3개월 이내의 기간(평가기간) 중의 유사매매사례가액 등으로 하고 시가평가가 어려운 경우에만 보충적평가액(기준시가)으로 할 수 있습니다. 상증세법에서는 평가기준일 전 2년 이내의 기간의 유사매매사례가액 등을 평가액으로 할 수 있다고 명시하고 있기 때문에 아파트인 경우에는 특히 기준시가(공동주택가격)으로 하기보다는 8개월 전의 유사매매사례가액으로 하는 것이 맞습니다. 다만, 8개월 전의 유사매매사례가액이 실제 시가와 차이가 크다고 판단된다면 증여물건을 감정평가 받아 해당 평가액으로 증여하는 방법도 있습니다. 참고로, 2년 이내 매매사례가액을 시가로 보는 관련 법령은 다음과 같습니다. 상속세및증여세법시행령 제49조 [평가의 원칙] 평가기간에 해당하지 않는 기간으로서 평가기준일 전 2년 이내의 기간 중에 매매등이 있거나 평가기간이 경과한 후부터 제78조 제1항에 따른 기한까지의 기간 중에 매매등이 있는 경우에도 평가기준일부터 제2항 각 호의 어느 하나에 해당하는 날까지의 기간 중에 주식발행회사의 경영상태, 시간의 경과 및 주위환경의 변화 등을 고려하여 가격변동의 특별한 사정이 없다고 보아 상속세 또는 증여세 납부의무가 있는 자(이하 이 조 및 제54조에서 "납세자"라 한다), 지방국세청장 또는 관할세무서장이 신청하는 때에는 제49조의2 제1항에 따른 평가심의위원회의 심의를 거쳐 해당 매매등의 가액을 다음 각 호의 어느 하나에 따라 확인되는 가액에 포함시킬 수 있다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.11.21
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재작년 연말정산 개인처리 경우 문의
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.2023년 2월에 진행되는 연말정산은 2022년 귀속분에 대한 것만 가능합니다.따라서, 2021년 귀속 근로소득에 대해 연말정산 하시려면 현재 재직중인 회사에서가 아닌 개인적으로 종합소득세 신고를 통해서만 가능합니다. 필요한 서류는 A회사의 근로소득원천징수영수증과 연말정산 시 일반적으로 필요한 연말정산간소화자료 등입니다.근로소득원천징수영수증은 퇴사한 회사에 따로 요청을 하셔도 되고, 홈택스에 본인 공인인증서로 로그인하시면 지급명세서 조회가 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.21
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세대주가 아닌 세대원일경우 주택담보대출 이자 소득공제 안되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주택담보대출 이자상환액 소득공제는 기본 요건이 갖추어 졌다면 세대주 뿐만 아니라 세대원도 공제가 가능한데 필요요건이 있습니다.세대원 명의로 임대차계약서가 작성되어야 하고, 세대원 명의로 차입금이 발생해야 하며, 세대주가 주택자금공제를 받지 않아야 합니다.또, 세대원은 담보가 된 해당 주택에 실거주를 해야합니다.위의 모든 요건이 충족된 경우에는 세대원도 주택담보대출 이자상환액 소득공제가 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋게겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.21
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부업으로 수입이 생겨도 종합소득세 신고 해야 하나요
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.3.3% 공제하고 지급 받았다면 사업소득으로 신고 된 것입니다.사업소득이 있는 경우 다음년도 5월에 다른 소득(근로, 연금, 기타소득 등)들과 합산하여 신고하셔야 합니다.본업이 근로소득이라면 회사에서 연말정산 하시고, 연말정산 된 근로소득에 사업소득을 합산하여 신고하면 일반적으로는 과세표준이 커지고 적용세율이 커지기 때문에 납부세액이 나올 가능성이 많지만, 근로소득이 적은 경우 등은 환급세액이 나오는 경우도 있습니다.3.3%는 세금을 다 낸 것이 아니라 간이로 매겨진 것이고 5월에 본인의 다른 소득과 합산하여 정산하여 나오는 세금이 정확한 세금입니다.신고하지 않은 경우에 납부할 세액이 있었다면 무신고 가산세와 납부지연가산세 등의 불이익이 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.11.21
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연말정산 잘하는 꿀팁어떤게 있을까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.연말정산 시 근로자 각각마다 적용 받을 수 있는 공제항목과 공제금액은 천차만별입니다. 따라서, 소득세를 절세하기 위해서는 근로자 본인이 적용 받을 수 있는 공제항목이 무엇이고, 공제 받기 위한 요건과 제출서류를 정확히 알아서 미리 챙겨 놓는 것이 가장 기본이지만 제일 중요합니다.현재 국세청에서는 2022 귀속 연말정산 미리보기 서비스를 제공하고 있는데 2022년 1월부터 9월까지 신용카드 등 본인이 사용한 금액을 바탕으로 12월까지의 예상치를 추산하여 연말정산 예상세액을 확인할 수 있습니다.이 서비스를 통해 올해 절감되는 세액을 미리 확인 가능하며 어떤 공제항목이 적용 가능한지 보여주기 때문에 부족한 항목도 알 수 있습니다. 맞벌이를 하는 부부의 경우에는 부양가족이 사용하는 금액을 누구에게 공제받는 것이 더 유리한 지도 파악이 가능합니다.연말정산 미리보기 서비스는 홈택스 홈페이지 상단 조회/발급 탭에서 연말정산 미리보기를 클릭하시면 조회 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.21
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소득세 과표구간 4600만원에서 5000만원 바뀌는게 언제부터인가요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.소득세 15% 세율 과표 상단금액이 4600만에서 5000만원으로 변경되는 것은 2023년 1월 1일 이후 발생하는 소득분부터 적용됩니다.당장 내년 2월 연말정산은 2022년 귀속분에 대한 것으로 개정세율이 적용되지 않습니다.식대 비과세 개정내용도 마찬가지로 2023년 1월 1일 소득발생분부터 적용이므로 이번 연말정산 시에는 적용 되지 않습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.21
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퇴직금에 대한 질문입니다아!!
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.원칙적으로 퇴직금 산정 기준은 실제 임금이 기준입니다.다만, 이 경우에 실제 월급이 신고된 금액보다 50만원이 더 많다는 사실을 근로자가 증명해야 합니다.급여명세서, 근로계약서, 통장 입금내역 등으로 증명이 가능합니다. 이렇게 실제 임금 기준으로 퇴직금 산정한다면 그동안의 급여 신고가 잘못되었다는 반증이기 때문에 근로자와 사업주 모두에게 4대보험료가 추징될 수 있으며 사업주에게는 과태료까지 납부하게 되기 때문에 신중히 생각하셔야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.21
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쿠팡 일용직 퇴직금 받을 조건이 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.일반적으로 프리랜서나 일용직의 경우 법적으로 근로자는 아니므로 법적퇴직금이 보장되지 않습니다.다만, 근로자 판단기준에 부합할 경우에 한하여 퇴직금을 지급할 수 있습니다.근로자퇴직급여보장법 제4조에 의거하여 계속 근로기간 1년 이상&4주간 평균 1주간의 소정 근로시간이 15시간 이상인 퇴직자에게는 급여를 지급하게 되어있습니다. 근로기간과 근로시간요건이 충족되는 경우에는 근로자성 판단기준에 부합하는 경우에 한해 사실상의 근로자로 판단되어 퇴직금이 지급됩니다.근로자성 판단기준은 회사와 계약기간동안 일정한 근무시간과 장소에서 근무하였는지 / 업무수행기간에 겸직을 하지 않았는지 / 업무 수행 시 하업주의 업무지시 미 관리감독을 받았는지 등 다방면으로 검토하여 사실상의 근로자를 판단합니다제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.21
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연말정산시 학원비 유치원비 직접입력?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.회사에 자료 제출하시면서 공제 요청 하시면 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.21
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개인사업자 소득신고 대한 질문입니다.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.부가가치세 납세의무가 있는 사업자는 매출이 없어도 부가가치세 신고 의무가 있습니다.개인사업자의 부가가치세 신고는 매년 1월1일~1월 25일, 7월1일~ 7월25일 두 번이며, 매출이 없는 경우에는 무실적으로 신고를 하시면 됩니다.무실적 신고 미이행시 불이익으로는 만약 매입내역이 있다면 공제받을 수 있는 매입세액의 환급이 불가하며, 매입 시의 세금계산서에 대한 합계표 미제출에 대한 가산세가 부과됩니다. 종합소득세는 매년 5월에 신고납부기간인데, 매출은 없지만 매입내역이 있어 이월결손금 처리를 하려면 신고하시고, 추계신고 예정이시라면 매출이 없는 경우 따로 신고는 안하셔도 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.11.21
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