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상속세는 얼마인가요? 궁금합니다.
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세는 상속일 현재 환가할 수 있는 모든자산입니다.이후 상속공제가 있습니다. 배우자가 있고, 자녀가 있는 경우 10억원, 배우자지분이 5억원을 초과하여 공제받으려면 배우자지분만큼 배우자 명의로 전환해야 합니다.즉, 상속가액이 35억이고, 자녀가 2인인 경우 35*1.5/3.5= 15억원, 즉, 배우자공제 15억원, 일괄공제 5억원: 합 20억원을 공제받을 수 있습니다.또, 사망한 자의 금융거래내역을 확인하는데 10년이내 인출액에 대하여 조사를 받습니다. 이 경우 상속인에게 이체되거자 증여한 사실이 있으면 상속가액에 합산합니다.시가상속재산부동산 810,000,000 예금 500,000,000 석불대금 - 계 1,310,000,000 상속재산가산차량 - 사전증여재산 - 계 - 상속재산에서 차감장례비공제 10,000,000실제영수증 있어야 함.금양임야 -봉안시설 추가 500만원 공제공과금 - 채무 - 10,000,000 상속가액 1,300,000,000 배우자공제한도- 실제배우자상속 - 상속공제배우자공제 500,000,000 기초공제등일괄공제500,000,000 가업상속공제 - 동거주택공제 - 단기재상속공제 금융재산공제 100,000,000 계 1,100,000,000 상속세 과세표준 200,000,000 20%-1천만원 상속세 산출세액 30,000,000 기납부증여세산출세액 - 재상속공제 - 증여세 가산세 - 신고세액공제 900,000 상속세 가산세 납부할 상속세 29,100,000 - 계 29,100,000 취득세 총세액 * 상속세 조사시 신고누락분에 대하여는 상속신고세액불공제 및 신고불성실 가산세와 납부불성실 가산세가 부과됩니다.* 상속전 처분재산(인출액, 부채증가액)에 대한 사용처를 확인할 수 있습니다.* 금융자산의 경우 사전에 인출액에 대한 소명의무가 있으며 소명을 못하는 경우 상속추정으로 봅니다* 신고후 1년 전후에서 상속조사를 받습니다. * 취득세는 6개월되는 말일 이내에 신고해야 합니다. 기한후에는 가산세를 납부합니다.* 피상속인과 상속인간 금융거래에 대한 증여문제 발생(사전에 상속인 명의로 이전시 증여세 문제 발생합니다.) 감사합니다
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상속세
25.08.19
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상속혹은증여를 손자에게 바로할경우 상속, 증여세율은 어떻게 되는것인가요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.현행 세법은 세대를 건너 뛸경우에는 산출된 세액에 1.3배로 과세합니다.즉 1000만원인 경우 1300만원의 세금을 납부합니다.감사합니다.
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증여세
25.08.19
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상속에서 재산을 집을 팔고난 가격으로 잡나요??
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세는 상속일 현재 시가입니다. 시가가 없는 경우는 기준시가로 평가합니다.다만,현행 세법은 상속세 결정기한 이전에 매매한 가액이 있는 경우 시가평가위원회의 의결을 거쳐 상속가액을 정할 수 있습니다. 즉, 아파트등 규격화된 자산은 유사매매사례 주변거래가액을 기준으로 상속가액을 정합니다,이후 상속주택을 양도시 상속세 신고한 가액이 취득가액이 됩니다,즉, 상속일이후 6개월이내 거래가액은 시가이므로 거래가액과 상속세 신고가액이 동일합니다양도시점에 따라, 상속가액과 양도가액이 차이가 날 수 있습니다.가족간 분배는 상속등기시 비율을 정하여 등기한 후 등기비율에 따라 각 지분이 정해집니다.감사합니다.,
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상속세
25.08.19
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경매 낙찰 후, 원 소유권자 양도 소득세 관련하여 문의 드립니다.
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.경락일 현재 양도소득세가 확정되지 않았으므로 국세청이 직권으로 차감할 수 없습니다.즉, 양도소득세는 양도자가 신고한 날에 확정되므로 납세자가 신고하지 않았으므로 경매일에 우선하지 않습니다.제35조 【국세의 우선】버튼접기①국세·가산금 또는 체납처분비는 다른 공과금 기타의 채권에 우선하여 징수한다. 다만, 다음 각호의 1에 해당하는 공과금 기타의 채권에 대하여는 그러하지 아니하다.<개정 1984.8.7, 1990.12.31, 1993.12.31>1. 지방세 또는 공과금의 체납처분에 있어서 그 체납처분금액중에서 국세·가산금 또는 체납처분비를 징수하는 경우의 그 지방세 또는 공과금의 가산금 또는 체납처분비2. 강제집행·경매 또는 파산절차에 의한 재산의 매각에 있어서 그 매각금액중에서 국세·가산금 또는 체납처분비를 징수하는 경우의 그 강제집행·경매 또는 파산절차에 소요된 비용3. 다음 각목의 1에 해당하는 기일(이하 "法定期日"이라 한다)전에 전세권·질권 또는 저당권의 설정을 등기 또는 등록한 사실이 대통령령이 정하는 바에 의하여 증명되는 재산의 매각에 있어서 그 매각금액중에서 국세 또는 가산금(그 財産에 대하여 賦課된 國稅와 加算金을 제외한다)을 징수하는 경우의 그 전세권·질권 또는 저당권에 의하여 담보된 채권가. 과세표준과 세액의 신고에 의하여 납세의무가 확정되는 국세(中間豫納하는 法人稅와 豫定申告納付하는 附加價値稅를 포함한다)에 있어서 신고한 당해 세액에 대하여는 그 신고일감사합니다,
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양도소득세
25.08.19
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공동명의 아파트 배우자 상속관련 동거주택 상속가능유무
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.동거주택 상속공제는 배우자는 해당되지 않습니다다음 법조문을 참고바랍니다.제23조의2 【동거주택 상속공제】① 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우로서 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 경우에는 상속주택가액(「소득세법」제89조제1항제3호에 따른 주택부수토지의 가액을 포함하되, 상속개시일 현재 해당 주택 및 주택부수토지에 담보된 피상속인의 채무액을 뺀 가액을 말한다)의 100분의 100에 상당하는 금액을 상속세 과세가액에서 공제한다. 다만, 그 공제할 금액은 6억원을 한도로 한다. <개정 2010.12.27, 2013.1.1, 2014.1.1, 2015.12.15, 2016.12.20, 2019.12.31, 2021.12.21>1. 피상속인과 상속인(직계비속 및 「민법」제1003조제2항에 따라 상속인이 된 그 직계비속의 배우자인 경우로 한정하며, 이하 이 조에서 같다)이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상(상속인이 미성년자인 기간은 제외한다) 계속하여 하나의 주택에서 동거할 것2. 피상속인과 상속인이 상속개시일부터 소급하여 10년 이상 계속하여 1세대를 구성하면서 대통령령으로 정하는 1세대 1주택(이하 이 조에서 "1세대 1주택"이라 한다)에 해당할 것. 이 경우 무주택인 기간이 있는 경우에는 해당 기간은 전단에 따른 1세대 1주택에 해당하는 기간에 포함한다.3. 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1세대 1주택을 보유한 자로서 피상속인과 동거한 상속인이 상속받은 주택일 것② 제1항을 적용할 때 피상속인과 상속인이 대통령령으로 정하는 사유에 해당하여 동거하지 못한 경우에는 계속하여 동거한 것으로 보되, 그 동거하지 못한 기간은 같은 항에 따른 동거 기간에 산입하지 아니한다.③ 일시적으로 1세대가 2주택을 소유한 경우 동거주택의 판정방법 및 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <신설 2016.12.20>감사합니다.
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상속세
25.08.19
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경매로 처분 된 집의 양도소득세는 어떻게 부과되나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.경매가액 2억원 - 취득가액 - 필요경비= 양도차익 - 장기보유공제 = 양도소득 - 양도소득기본공제 = 과세표준 x 세율순으로 계산합니다, 일단 취득가액을 먼저 확인해야 할 것 같습니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
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양도소득세
25.04.08
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상속토지관련문의입니다. 공시지가로 등기내고 감정평기받으면 어떻게되나요
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.취득세는 공시지가로 납부합니다.상속세 신고가 가액은 시가이므로 6개월이내에 감정을 받으면 그 가액이 상속가액입니다. 또, 상속세 결정일 신고기간 6개월 + 상속세 결정기간 9개월이내 국세청이 감정하는 경우 국세청 감정가액이 상속가액이 될 수 있습니다. 만약 감정가액으로 상속세가 결정되는 경우 감정가액이 취득가액입니다. 양도시 : 양도가액 - 감정가액상속공제 범위내라면 비과세자산이 주택이 아닌 경우 감정해서 신고하는 것이 유리합니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
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상속세
25.04.08
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토지상속관련문의입니다. 사망6개월이내 매도시 문의입니다
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.상속세 : 상속재산의 경우 6개월 이내 매도시 매도가액이 상속가액이 됩니다.취득세 ; 취득세는 이미 상속으로 발생되었기 때문에 납부해야 합니다양도소득세 : 양도가액 - 상속세 신고가액= 0월이기 때문에 양도소득세가 발생되지 않습니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
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상속세
25.04.08
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상속세 셀프신고시? 금액이 딱떨어지지 않으면
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.단수를 조정해서 신고하시면 됩니다. 감사합니다. (www.ilovetax.net)
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상속세
25.04.08
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어머니 돌아가셔서 상속대상자 아버지?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.배우자가 5억원 미만의 재산을 상속받은 경우에도 배우자 공제 5억원이 공제됩니다. 단, 5억원이상으로 배우자 공제를 받기 위해서는 반드시 배우자 명의로 변경하여야 합니다제19조 【배우자 상속공제】① 거주자의 사망으로 상속이 개시되어 배우자가 실제 상속받은 금액의 경우 다음 각 호의 금액 중 작은 금액을 한도로 상속세 과세가액에서 공제한다. <개정 2016.12.20>1. 다음 계산식에 따라 계산한 한도금액2. 30억원② 제1항에 따른 배우자 상속공제는 제67조에 따른 상속세과세표준신고기한의 다음날부터 9개월이 되는 날(이하 이 조에서 "배우자상속재산분할기한"이라 한다)까지 배우자의 상속재산을 분할(등기ㆍ등록ㆍ명의개서 등이 필요한 경우에는 그 등기ㆍ등록ㆍ명의개서 등이 된 것에 한정한다. 이하 이 조에서 같다)한 경우에 적용한다. 이 경우 상속인은 상속재산의 분할사실을 배우자상속재산분할기한까지 납세지 관할세무서장에게 신고하여야 한다. <개정 2020.12.22>③ 제2항에도 불구하고 대통령령으로 정하는 부득이한 사유로 배우자상속재산분할기한까지 배우자의 상속재산을 분할할 수 없는 경우로서 배우자상속재산분할기한[부득이한 사유가 소(訴)의 제기나 심판청구로 인한 경우에는 소송 또는 심판청구가 종료된 날]의 다음날부터 6개월이 되는 날(배우자상속재산분할기한의 다음날부터 6개월이 지나 제76조에 따른 과세표준과 세액의 결정이 있는 경우에는 그 결정일을 말한다)까지 상속재산을 분할하여 신고하는 경우에는 배우자상속재산분할기한까지 분할한 것으로 본다. 다만, 상속인이 그 부득이한 사유를 대통령령으로 정하는 바에 따라 배우자상속재산분할기한까지 납세지 관할세무서장에게 신고하는 경우에 한정한다. <개정 2014.1.1, 2019.12.31, 2020.6.9>④ 제1항의 경우에 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 상속받은 금액이 5억원 미만이면 제2항에도 불구하고 5억원을 공제한다.감사합니다. (www.ilovetax.net)
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상속세
25.04.08
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