답변 내역

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.사업자가 사업과 관련하여 소득세(법인의 경우 법인세) 확정신고시에 장부 기장을 하는경우 지출 비용에 대하여 손비 처리 가능합니다.이 경우 개발비 중 제품 등의 상용화가 어려운 경우 개발비를 판매비및관리비로 처리하면되고, 프로그램 중 소액인 금액도 마찬가지로 당기 비용으로 손비처리 가능합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 당해 과세기간에 주택을 임대하고 월세 등을 수령하는 경우 세법상 주택임대소득에대하여 '부가가치세 면세사업자 사업장 현황신고'와 '소득세 확정신고 납부'를 해야 합니다.1) 1세대 1주택자이고 과세기간 종료일 현재 주택공시가격이 12억원 초과하며 월세 수령시,2주택자로서 월세를 수령시, 3주택자로서 주택임대보증금(전용면적 40㎡이하이고 주택공시가격 2억원 이하인 경우 제외), 월세 등을 수령시 다음해 2월 10일까지 해당 주택 소재지관할세무서에 주택임대소득에 대한 '부가가치세 면세사업자 사업장 현황신고서'를 작정하여제출 신고해야 합니다.2) 개인에게 당해과세기간에 주택임대소득이 발생한 경우 다음해 5월(성실신고대상자는 6월)말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 주택임대소득(2천만원 이하는 분리과세 세율 14% 적용)과 다른 종합소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.내국인인 개인 거주자가 국내주식, 해외주식, 코인 등의 가상자산을 양도하는 경우 발생하는세금에 대한 내용을 요약하면 다음과 같습니다.1) 국내 상장주식을 양도하는 경우 : 내국인인 개인 거주자가 국내에 소재하는 한국거래소(KRX)에 상장되어 있는 국내상장주식을 양도하는 경우 직전 과세기간에 소액주주에 해당시에는 국내상장주식 양도차익에 대하여 양도소득세를 과세하지 않습니다.2) 해외 상장주식을 양도하는 경우 : 내국인인 개인 거주자가 미국, 중국 등의 해외 국가에소재하는 증권거래소 등에 상장되어 있는 해외상장주식을 양도하는 경우 연간 양도차익이250만원을 초과시에는 다음해 5월 31일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 해외상장주식양도에 따른 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.3) 비트코인, 이더리움 등의 가상자산을 양도 또는 대여하는 경우 : 내국인이 개인이 비트코인, 이더리움 등의 가상자산을 양도 또는 대여함에 따라 발생하는 가상자산소득에 대하여기타소득으로 보아 2025년 01월 01일 이후 발생하는 소득분부터 소득세를 과세합니다.따라서, 개인이 2023년 및 2024년에 가상자산을 양도 또는 대여함에 따라 발생하는가상자산소득에 대해서는 소득세를 과세하지 않는 것입니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.부가가치세 과세사업자가 사업과 관련하여 부가가치세 매출 매입에 따른 부가가치세를체납한 경우 관할세무서에서는 독촉장 납부기한 경과후 세법상 체납세액을 징구하기 위하여 압류, 공매, 교부청구 등의 강제집행을 하게 됩니다.이 경우 비록 부가가치세를 체납했다고 하더라도 세무조사를 실시하지는 않습니다.다만, 부가가치세 체납자가 부가가치세를 탈루하기 위하여 위장 또는 가공세금계산서를 수취, 교부하는 경우 등에는 세무조사를 받을 수도 있습니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.법인이 프로그램을 불법으로 사용하다가 한국소프트웨어협회 등에 의하여 적발되어해당 프로그램 사용료와 손해배상금을 지급하는 경우 회계처리는 다음과 같이 해야합니다.<소프트웨어 사용부분 : 판매비및관리비> (차변)지급수수료 400,000원 (대변) 보통예금 400,000원<소프트웨어불법 사용에 따른 손해배상금 : 영업외비용> (차변)손해배상금 300,000원 (대변) 보통예금 300,000원이렇게 구분하여 회계처리하는 것이 타당하다고 판단됩니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.어머니가 서울 소재 아파트를 소유하고 있는 상태에서 자녀가 어머니 소유 아파트에전입 신고를 하여 실거주를 하는 경우 부동산 무상 사용이익에 대한 증여세 과세 이슈가발생하게 됩니다.이 경우 부동산가액의 2%를 (1+0.1)로 나눈 5년간의 금액을 합산하여 1억원 이상인 경우당해 주택을 무상으로 사용하는 자녀에게 증여세를 과세하는 것입니다.그러나, 주택 소유자인 어머니와 자녀가 어머니 소유 주택에 함깨 거주하는 경우 증여세과세대상에서 제외합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.1) 사업자가 사업과 관련하여 기업 신용카드 및 직불카드, 지출증빙용 현금영수증을사용하여 결제하는 경우 부가가치세 신고시에는 대금 지급액의 10/110에 해당하는부가가치세 매입세액공제를 적용받을 수 있습니다.한편, 소득세 확정신고시에 장부 기장을 하는 경우 사업 관련하여 사용한 기업신용카드및 직불카드, 지출증빙용 현금영수증 사용액의 100/110에 해당하는 금액을 필요경비로처리할 수 있습니다.2) 사업자가 기업신용카드 및 직불카드, 지출증빙용 현금영수증으로 대금을 결제한경우라고 하더라도 개인적인 비용,즉 가정 생활비, 병원비, 주택 관리비, 자녀 교육비등은 필요경비로 인정되지 않습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.형제간에 자금을 대여/차입하는 경우 증여한 것이 아니라면 해당 자금을 차입한형제는 차입금을 변제해야 합니다.이 경우 형제가 차입한 금액이 2.17억원 이하인 경우 자금을 무상으로 차입한형제에게 증여세를 과세하지 않습니다.형제간에 자금을 대여/차입한 경우 금전소비대차계약서 작성, 계좌 대 계좌로입금, 차입자는 향후 차입금 변제시 본인의 재산, 소득으로 변제를 해야 합니다.따라서, 자입한 금액을 계좌로 입금하여 변제하면 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 사업장 관할세무서에 사업자등록을 한 이후 전자책을 인터넷 등을 통하여판매하는 경우 책으로 출판등록을 하고 ISBN 코드를 부여받은 경우 부가가치세면세 대상이 되며, ISBN 코드를 부여받지 않은 책자는 부가가치세 과세대상에해당합니다.따라서, 책자라고 하더라도 ISBN 코드 부여 여부에 따라 부가가치세 과세 또는면세 여부가 달라지게 됨으로 이에 대한 세금 신고시 유의하시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.주택청약저축 또는 주택청약종합저축 납입액은 무주택 근로자로서 당해 과세기간의총급여액이 7천만원 이하인 경우 근로소득 연말정산시에 주택마련저축 납입액 소득공제를 적용받을 수 있습니다.이 경우 근로자가 되기 이전에 주택마련저축에 가입하여 납입한 금액은 소득공제적용 불가합니다.즉 근로자가 된 이후에 납입한 주택마련저축 납입액에 대해서만 소득공제가 가능한것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.