답변 내역

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 임대주택에 대한 임차자로 선정되어 주택임차보증금및 월세 등을 지급한 경우 다음 중 어느 하나를 선택하여 소득공제 또는 세액공제를 적용해야 합니다.즉, 1)과 2)를 모두 적용받는 것이 아니라 근로자의 선택에 따라 1) 또는 2)를 적용하는 것입니다.1) 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 : 과세기간 종료일 현재 무주택 세대주인 근로자로서 국민주택규모 주택(오피스텔 포함)을 임차하기 위하여 금융회사 등에서 주택임차차입금(전세금 또는 월세보증금)을 차입하고 차입금의 원금, 이자, 원리금을 상환지급하는 경우 그 금액의 40%(연간 300만원한도)를 소득공제 적용받을 수 있습니다.2. 월세액 등에 대한 세액공제 : 과세기간 종료일 현재 무주택 세대주인 근로자로서 총급여 7천만원이하이며, 국민주택규모 이하 주택 또는 기준시가 3억원 이하 주택을 임차하여 월세를 지급하는 경우지급하는 월세액(연간 750만원 이내)의 15% 또는 17%를 월세엑 세액공제 적용받을 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 배우자에 대한 인적공제를 적용받을 수 있는 데,배우자에 대한 인적공제 요건을 모두 충족한 경우에만 적용받을 수 있습니다.1) 배우자의 연령은 무관하나, 2)배우자의 연간소득금액이 100만원(배우자가 근로자인 경우총급여액 500만원) 이하인 경우에만 배우자 인적공제 적용이 가능합니다.따라서, 배우작 2022년 2월에 근로자로 근무하다가 퇴직한 경우 배우자의 '근로소득 연말정산영수증'에 기재된 총급여액이 500만원 이하 또는 근로소득금액이 100만원 이하인 지 여부를확인한 이후에 배우자 인적공제 적용 여부를 검토하시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 배우자, 자녀, 부모님 등의 부양가족에 대한신용카드(직불카드 및 현금영수증 포함) 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 있습니다.신용카드, 직불카드, 현금영수증 등 사용금액 중 전통시장 사용분은 소득공제율이 40%에 해당되며, 국세청에서 전통시장으로 전산으로 지정 입력된 전통시장 사용분만 근로소득 연말정산시전통시장 사용분으로 적용되고, 나머지는 기타 사용분으로 적용됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 본인, 배우자, 자녀, 부모님 등의 부양가족에 대한신용카드(직불카드 및 현금영수증 포함) 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 있습니다.이 경우 2023년 01월 14일에 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 일괄제옥하는 소득공제및 세액공제 증명서류 중 신용카드/직불카드/현금영수증 명세서를 출력하면 '전통시장 사용분, 대중교통 이용분' 등이 별도로 기재되어 있으니 출력하여 다른 증명서류와 함께 회사 경리팀에 제출하여근로소득 연말정산을 할 수 있도록 해야 합니다.국세청 홈택스 현금영수증 메뉴에서는 별도로 조회되지 않습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 본인, 배우자, 자녀, 부모님 등의 부양가족에 대한신용카드(직불카드 및 현금영수증 포함) 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 습니다.신용카드 등 사용금액에 대한소득공제를 적용받기 위한 요건은 1년간 사용한 신용카드 등사용금액의 합계액이 연간 총급여액의 25%를 초과해야만 소득공제를 적용받을 수 있습니다.근로자의 근로소득 연말정산시 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 뿐만 아니라 다른 소득공제 및 세액공제를 적용하여 산출한 근로소득 결정세액이 매월 원천징수한 세액의 합계액보다더 많은 경우 세액의 추가징수를, 더 적은 경우에는 세액 환급을 받을 수 있는 것입니다.따라서, 근로자는 2023년 01월 14일에 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 제공하는소득공제 및 세액공제 증명서류를 제출한 회사 경리팀에 제출하여 근로소득 연말정산을 할수있도록 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 배우자, 자녀, 부모님 등의 부양가족에 대한보장성 보험료를 근로자가 보험계약자이고, 피보험자가 본인 또는 부양가족으로 되어있는실손의료보험, 종신보험, 자동차보험, 운전자보험 등의 보장성보험에 가입하고 근로자가직접 납입한 보장성보험료에 대해서는 연간 100만원 이내의 금액에 대하여 12% 보장성보험료 세액공제를 적용받을 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 노동조합비는 조합원 자격이 있는 근로자가 당해 근로자가 당해 노동조합의 규약에서 정한 조합비를 노동조합에 납부하는 금액으로서 소득세법상지정기부금에 해당함으로 기부금 세액공제 적용을 받을 수 있습니다.'그러나, 조합원이 아닌 근로자가 노동조합에 납부한 금액은 기부금 세액공제 적용받을 수 없습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 연금계좌세액공제 적용 대상인 세제적격연금저축(신탁 포함)에가입하여 납입하는 경우 소득세법상 연금계좌세액공제를 일정금액 700만원(2022.12.31. 까지 만 50세 이상근로자는 900만원)을 한도로 12% 또는 15%를 연금계좌세액공제를 적용받을 수 있습니다.연금계좌세액공제는 납입시에 세액공제 혜택을 주고 실제로 연금소득으로 수령시에 연금소득세로 과세하는것입니다. 이는 근로자가 향후 은퇴시에 은퇴자금을 준비하도록 하기 위하여 도입된 제도입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 본인, 배우자, 자녀, 부모님 등에 대한 의료비 지출액에대한 세액공제를 적용받을 수 있는 데, 질병 또는 상해 등의 진찰, 치료비와 관련하여 지급한 의료비에대한 보험회사 실손의료보험에 가입하여 보험회사로부터 지급받은 실손보험금이 있는 경우 당해연도의의료비 총지출액에서 실손보험금을 차감한 금액을 의료비 지출액으로 보아 의료비 세액공제액을 산출하는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

녕하세요? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 2022년 귀속 근로소득 연말정산시 근로자가 연간 지출하는 모든 비용에 대해서 소득공제,세액공제를 적용하는 것이 아닙니다.소득세법에서 정한 근로소득 연말정산시의 소득공제 및 세액공제 항목에 대해서만 공제를 적용하는것입니다.본인, 배우자, 자녀, 부모님 등의 부양가족에 대한 인적공제 및 추가공제, 국민연금 및 국민건강보험료소득공제, 고용보험료 소득공제, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제, 주택마련저축 납입액 소득공제,보장성보험료 세액공제, 의료비 세액공제, 교육비 세액공제, 기부금 세액공제, 월세액 세액공제 등의세법상 규정한 항목에 대해서만 공제를 적용한다는 의미입니다.근로소득 연말정산에서는 소득보다 소비가 많은 지 여부와는 무관합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.