답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속세는 기초공제(2억원), 인적공제, 배우자공제(5억원) 등 각종 공제항목으로 두고 있으며, 기초공제와 인적공제가 5억원에 미달하는 경우에는 5억원(일괄공제, 배우자 단독상속인 경우에는 일괄공제 배제)가 적용됩니다.따라서 배우자가 있고 배우자 단독상속이 아닌 경우 상속재산이 10억원 이하인 경우 상속세가 과세되지 아니합니다.자세한 상속공제는 아래 국세청의 자료을 참조하시기 바랍니다.https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=6528&cntntsId=7956

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인세는 법인에 납세의무가 있는 것으로 법인에 귀속되며, 기업회계기준상 법인세는 법인세비용으로 처리됩니다.한편, 개인사업자의 사업소득은 개인이 납부하는 것으로 이를 사업용계좌에서 인출하여 납부하는 경우 인출금(자본금, 출자금)에서 차감하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.1. 법인(차) 법인세비용 xxx (대) 보통예금2. 개인(차) 인출금(자본금, 출자금) xxx (대) 보통예금

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 재화 또는 용역을 공급하는 자가 공급받는 자에게 발급하는 것으로 공급받는 자가 사업자등록전인 경우에는 주민등록번호로 세금계산서를 발급받을 수 있으며, 품목, 공급가액 등 세금계산서에 기재할 사항은 공급자가 기재하여 발급할 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매매기준율로 환산한 가액으로 인식하고 지급시 환율과의 차이는 외환차손익으로 인식하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중도 퇴사자 연말정산은 퇴직하는 달의 급여를 지급하는 때에 하는 것으로 중도 퇴사자 연말정산을 한 후 환급세액 또는 추가 납부세액이 발생한 경우 최종 급여에서 가감하여 지급하는 것입니다.따라서 전직장 담당자와 중도 퇴사자 연말정산과 관련하여 논의해 보시기 바랍니다.한편, 정기 연말정산은 익년에 2월에 수행하고 3월 10일까지 지급명세서를 제출하므로 동 일자 이후에 연말정산 내역을 확인할 수 있습니다.소득세법 제137조【근로소득세액의 연말정산】① 원천징수의무자는 해당 과세기간의 다음 연도 2월분의 근로소득 또는 퇴직자의 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때에는 다음 각 호의 순서에 따라 계산한 소득세(이하 이 조에서 “추가 납부세액”이라 한다)를 원천징수한다. 1. 근로소득자의 해당 과세기간(퇴직자의 경우 퇴직하는 날까지의 기간을 말한다. 이하 이 조에서 같다)의 근로소득금액에 그 근로소득자가 제140조에 따라 신고한 내용에 따라 종합소득공제를 적용하여 종합소득과세표준을 계산2. 제1호의 종합소득과세표준에 기본세율을 적용하여 종합소득산출세액을 계산3. 제2호의 종합소득산출세액에서 해당 과세기간에 제134조 제1항에 따라 원천징수한 세액, 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 및 특별세액공제에 따른 공제세액을 공제하여 소득세를 계산

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득세는 종합소득세 합산되는 소득을 합산하여 신고하는 것으로 근로소득과 기타소득(기타소득금액이 300만원 초과)이 있는 경우 종합소득세 신고시 근로소득 원천징수의무자와 기타소득 원천징수의무자가 신고한 내역을 불러와서 합산하여 신고하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당해 사업연도 중간예납기간의 가결산에 의해 신고하는 경우 당기순이익에 해당 법인세가 법인세비용에 반영되어 있을 것이므로 추가로 납부한 법인세는 손금불산입하는 것이 타당합니다.한편, 전년도 실적을 기준으로 신고하는 경우에는 전기분으로서 당기에 추가로 납부한 법인세가 있는 경우 이를 포함하여 중간예납세액을 계산하여야 합니다. 서면인터넷방문상담2팀-1782, 2006.09.13“직전사업연도의 법인세”를 기준으로 중간예납세액을 신고납부하는 경우 당해 중간예납기간종료일까지 과세관청의 결정 또는 경정된 것에 한하여 그 증감된 세액을 직전사업연도의 법인세액에 가감하여 계산하는 것임

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.사업자등록 신청전 매입세액은 원칙적으로 불공제되는 것이나, 공급시기가 속하는 과세기간이 종료후 20일 이내에 사업자등록을 신청한 경우 등록신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일까지 역산한 기간 내의 매입세액은 공제되는 것입니다(부가가치세법 제39조 제1항 제8호).따라서 사업자등록전에 주민등록번호로 세금계산서를 발급받은 경우 매입세액이 공제됩니다.예를들면, 제2기(7.1~12.31)의 사업자등록전 매입세액을 공제받기 위해서는 주민등록번호로 세금계산서를 발급받고, 익년 1월 20일까지 사업자등록을 신청하면 되는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.해외주식을 양도하는 경우 과세기간(1.1~12.31)의 양도차익과 양도차손을 통산한 후 양도소득기본공제로 250만원을 공제한 금액의 22%(지방소득세 포함)를 납부히는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.복권 당첨금은 기타소득에 해당하며, 지급액의 22%(지방소득세 포함)가 원천징수되며, 당첨금이 3억원을 초과하는 경우 초과하는 부분에 대해서는 33%(지방소득세 포함)가 원천징수됩니다. 참고로 복권 당첨금은 종합소득세 신고대상에 해당하지 아니하며, 원천징수납부로 납세의무가 종결됩니다.