답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.퇴사전에 스톡옵션을 행사하여 얻은 이익은 근로소득에 해당하며, 년도중에 퇴사하는 경우 중도 퇴사자 연말정산을 하는 데 급여로 지급받는 금액과 스톡옵션 행사이익을 합산하여 근로소득으로 중도 퇴사자 연말정산을 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당기 이전의 법인세를 추가로 납부하거나 환급받는 경우 당기 법인세비용에서 조정하는 것입니다. 즉, 질의와 같이 전기말 인식한 회계상 법인세와 실제 세무신고상 법인세가 차이가 나는 경우 법인세비용에서 조정하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상표권 등록과 관련한 등기 수수료 등은 상표권을 취득하는 데 소요된 취득부대비용으로 상표권의 취득원가에 가산하는 것이 타당합니다. 다만, 상표권을 취득한 이후 유지관리를 위한 지출(갱신비용 등)은 지급수수료 등으로 당기비용으로 처리하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.B회사는 자금을 차입하고 그에 대한 대가를 지급하는 것이므로 이자비용으로 인식하고, 비영업대금의 이익으로 보아 지급액의 27.5%(지방소득세 포함)를 원천징수하여 납부하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세는 년 중 과세기간이 제1기(1.1~6.30)와 제2기(7.1~12.31)로 나뉘며, 일반과세자의 경우 제1기와 제2기를 과세기간으로 하여 각각 부가가치세를 신고하여야 합니다. 한편, 종합소득세의 과세기간은 1.1~12.31이 되며, 종합소득에 합산되는 금융소득(이자소득, 배당소득, 금융소득이 연간 2천만원을 초과하는 경우), 사업소득, 근로소득, 연금소득(사적연금의 경우 연간 1,200만원을 초과하는 경우), 기타소득(기타소득금액이 연간 3백만원을 초과하는 경우)이 있는 경우 종합소득세를 신고하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.장부에 계상하고 있는 비품을 폐기하는 경우 비품의 장부가액(취득원가-감가상각누계액)을 장부에서 제거하여야 합니다.질의의 경우 모니터 10대에 대해 일괄하여 장부에 계상하고 이중 1대를 폐기하는 것이므로 취득원가와 감가상각누계액을 각각 1/10을 제거하여야 합니다.예를들면, 모티터 10대, 취득원가 100만원, 내용연수 5년, 잔존내용연수 3년이라고 가정할 때(차) 감가상각누계액 40,000 (대) 비품 100,000 유형자산폐기손실 60,000

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속세 및 증여세법(이하 상증법)은 증여를 증여재산을 증여로 인하여 수증자에게 귀속되는 모든 재산 또는 이익으로 정의하고 있고, 증여를 그 행위 또는 거래의 명칭ㆍ형식ㆍ목적 등과 관계없이 직간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우 포함)하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것으로 정의하고 있습니다.형제로부터 현금을 차입하여 상환하는 경우는 무상으로 현금을 이전하는 것이 아니므로 증여에 해당하지 아니합니다. 다만, 증여가 아닌 차입임을 입증하여야 하므로 상환기간, 이자율 등을 기재한 차용증을 준비하여야 합니다.참고로 상증법은 자금을 대여하는 경우 대여받는 자가 얻은 이익(=대여액×4.6%-수취이자)을 증여로 보고 있으며, 이익이 연간 1천만원 미만인 경우 증여세가 과세되지 아니합니다. 대여액이 217,391,304원 미만인 경우 연간 이자가 1천만원 미만이 되어 증여세가 과세되지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.사업소득 소액부 징수를 질의한 것으로 보입니다만, 원천징수대상 사업소득은 3%(지방소득세 제외)를 원천징수하는 것이며, 원천징수세액이 1천원 미만인 경우에는 소득세를 원천징수하지 않은 것입니다(소득세법 제86조).따라서 사업소득이 33,333원 이하인 경우에는 원천징수수를 하지 않는 것으로 여기서 사업소득은 건별을 의미합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.강사비를 지급하는 경우 소득세와 지방소득세를 원천징수하여 지급일이 속하는 달의 익월 10일까지 신고납부하고, 익년도에 지급급명세서를 제출하여야 합니다.기타소득 지급명세서는 익년 2월말까지, 사업소득 지급명세서는 익년 3월 10일까지 제출하는 것으로 지급명세서와 관련한 사항은 아래 국세청 사이트를 참조하시기 바랍니다.https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=12242&cntntsId=8631

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여세는 납세자가 자진 신고납부하는 세목이므로 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하는 것으로 증여를 사유로 등기를 하였다 하여 과세관청이 증여세를 알아서 부과하는 것은 아닙니다.