답변 내역

안녕하세요. 경지현 세무사입니다.중도 퇴사시 연말정산은 공제항목을 모두 적용하여 정산되지는 않았을 것이므로 5월 종합소득세 신고시 공제항목을 추가하여 연말정산하여야 할 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.유형자산의 감가상각을 어디에 의뢰하여 하는 것은 아니며, 회계상으로는 회사가 감가상각방법과 내용연수를 추정하여 직접 감가상각합니다. 반면, 법인세법에서는 자산별로 감가상각방법과 업종별로 내용연수를 규정하고 있으며, 법이 규정한 범위내에서 회사가 선택하여 신고하는 것입니다.따라서 감가상각방법 및 내용연수가 회계와 법인세법이 다를 수 있는 데 이 경우 세무조정이 발생합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연결주석 15를 보시면 손상차손은 건물 3,549억원, 항공기 엔진 1,283억원, 투자부동산 761억원 등을 인식한 것을 확인할 수 있으며, 외화차손과 외화환산손실은 외화자산・부채에서 발생하는 것으로 외화자산・부채의 환손익에 대해 주석에 구체적으로 기재하고 있지 아니하나, 연결주석 41(2)를 보시면 재무활동에서의 환율변동효과로 대략 알 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.아들이 부모님께 증여하고, 부모님이 다시 딸에게 증여하는 경우 아들-부모님, 부모님-딸, 각각 증여에 해당하는 것으로 각각 증여일로부터 10년내 증여가 없었다면 증여재산공제로 각각 5천만원이 공제되므로 증여세가 과세되지 아니합니다.또한, 매일 백만원씩 지급하는 경우 해당 금액을 회수하지 않는 경우(즉, 자금을 대여한 경우가 아니라면) 증여라는 사실은 변함이 없습니다.한편, 5천만원을 누님에게 직접 증여하는 경우에는 증여재산공제로 1천만원이 공제되어 4천만원에 대해 증여세(388만원)를 납부하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부모님 등으로부터 자금을 차입하는 경우 차용증을 작성하는 것은 해당 자금이 증여가 아님을 입증할 목적입니다만, 그 입증은 제3자와의 거래로 동일한 경우로 생각하면 판단에 도움이 됩니다.제3자로부터 자금을 차입하는 경우 차용증에 이자율, 상환기간 등을 명기하고 이자지급 및 원금을 상환하게 됩니다. 따라서 이자지급시기, 상환기간, 상환금액을 명확히 하는 것이 입증에 유리할 것입니다. 다만, 상속세 및 증여세법에서는 상환기간 및 상환기간별 상환액 등을 차용증에 기재되는 사항을 명확히 규정하고 있지 아니하므로 증여여부는 과세관청이 사실관계에 근거하여 판단할 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.접대비 세무조정은 기업회계에서 접대비로 처리한 금액(접대비가 아닌 다른 계정으로 처리한 금액 중 세무상 접대비에 해당하는 것이 있는 경우 접대비에 포함) 중 법인세법상 한도초과액을 세무상 부인하여 손금불산입(기타사외유출)으로 처리하는 것입니다. 즉, 기업회계에서 이미 접대비로 처리하였으므로 세무상 손금불산입액이 있다하여 다시 회계처리하는 것은 아닙니다.예를들면, 기업회계에서 처리한 접대비가 1억이고, 법인세법상 한도액이 5천만원인 경우, 기업회계에서는 아래와 같이 회계처리하여 손익계산서에 접대비 1억원이 반영되고, 법인세 신고시 5천만원의 접대비를 부인할 뿐 실제 발생한 접대비이므로 부인액을 다른 계정으로 처리하는 것은 아닙니다.(차) 접대비 1억원 (대) 보통예금 1억원<손금불산입> 잡대비한도초과액 5천만원(기타사외유출)

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산은 과세기간(1.1~12.31)의 근로소득을 합산하여 신고납부하는 것으로 과세기간 중 퇴사를 하고 재취업한 경우 전직장의 근로소득과 현직장의 근로소득을 합산하여 신고하는 것입니다. 따라서 전직장의 근로소득을 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우 5월 종합소득세 신고시 합산하여 신고하셔야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인의 경우 대표이사 개인카드를 사용하여 매입세액을 부담한 경우로서 해당 매입세액이 법인의 업무와 관련한 재화 또는 용역을 공급받아 발생한 경우에는 매입세액이 공제되는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자녀에게 증여하는 경우로서 5천만원(미성년자 2천만원)을 증여하는 경우 증여재산공제가 적용되어 증여세가 과세되지 아니하므로 증여세를 신고하지 않는 경우라도 세무상 불이익은 없습니다. 다만, 동일인으로부터 10년내 증여받는 재산이 있는 경우 합산하여 과세되므로 증여세를 신고하는 것을 권해드리는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.권리금은 기타소득에 해당하는 것으로 권리금을 지급하는 자는 지급액의 8.8%를 원천징수하여 납부할 의무가 있으며, 원천징수의무를 이행하지 않은 경우 원천징수납부불성실가산세가 적용됩니다. 한편, 원천징수의무자가 소득세를 원천징수하지 않은 경우라도 납세의무는 매도인에 있으며, 매도인은 기타소득 1억원에서 필요경비 60%를 제외한 기타소득금액 4천만원에 대해 종합소득에 합산하여 신고하여야 합니다. 물론, 원천진수세액은 기납부세액으로 차감됩니다.세후로 1억원을 지급하는 것으로 계약하지 않았다면 계약서에 명시된 금액을 기준으로 원천징수세액을 제외한 후 지급하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.