답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.금융소득(이자소득, 배당소득)이 2천만원을 초과하는 경우 금융소득 종합과세 대상에 해당하나, 2천만원 이하인 경우에는 종합과세 대상이 아니므로 원천징수로 납세의무가 종료됩니다. 다만, 원천징수대상이 아닌 금융소득(국외금융소득 등)은 종합소득에 합산됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속재산가액은 상속개시일 현재의 시가로 평가하는 것으로 시가는 불특정다수인 사이에 자유로이 거래가 이루어지는 경우에 통상 성립된다고 인정되는 가액으로 하고, 평가기준일 전후 전후 6개월 이내의 기간 중 매매ㆍ감정ㆍ수용ㆍ경매 또는 공매가액도 시가에 포함됩니다. 다만, 시가가 불분명한 경우에는 상속세 및 증여세법상 평가액을 시가로 하는 것입니다. 결론적으로 시가가 있는 경우 시가를 적용하여야 합니다.한편, 상속재산의 취득원가는 상속개시일 현재의 시가가 되므로 상속개시일의 시가로 양도하는 경우 양도차익이 발생하지 않아 양도소득세가 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산은 근로소득과 일부 사업소득에 대하여 수행하는 것이며, 근로소득 이외에 종합소득에 합산되는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 기타소득, 연금소득이 있는 경우에는 종합소득세를 신고하셔야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.실제 지급받은 금액과 원천징수의무자가 제출한 사업소득지급명세서상 금액이 다르다면 원천징수의무자에게 확인을 해 보신 후 신고하는 것이 좋을 것으로 보입니다. 지급명세서와 실제 소득이 다른 경우 소득을 지급한 원천징수의무자에게 소명을 요청할 수 있으며, 지급명세서를 잘못 기재하여 제출한 경우 원천징수의무자에게 가산세가 적용될 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세 매출세액은 거래상대방으로부터 징수하여 납부하는 것이므로 수입금액에 해당하지 아니합니다. 따라서 수입금액에서 차감하여야 하며, 부가가치세를 포함한 금액이 1억원인 경우 수입금액은 90,909,090원(=1억원/1.1)이 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다공급시기 이후에 공급가액에 증감이 있는 경우 증감 사유가 발생한 때에 수정세금계산서를 발급하는 것으로 수정세금계산서를 발급하는 경우 가산세는 적용되지 아니하며, 2022년 제1기 확정신고시 포함하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.직원의 복리후생에 대한 사항은 모든 임직원을 대상으로 사규로 규정하여 제공하는 것이 일반적입니다. 따라서 세무조사시 사규, 이용실태 등으로 복리후생비임을 입증할 수 있을 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.아르바이트로 지급받는 대가의 8.8.%를 원천징수하는 것으로 보아 기타소득으로 원천징수하는 것으로 보입니다. 아르바이트로 대가를 지급받는 경우, 고용계약에 따라 지급받는 대가는 근로소득, 고용관계없이 독립된 자격으로 계속적・반복적으로 용역을 제공하는 경우에는 사업소득, 일시적・우발적으로 용역을 제공하는 경우에는 기타소득에 해당합니다. 참고로 동일한 고용주에 3개월(건설이나 하역의 경우 1년)이상 고용되지 않은 경우에는 일용근로자에 해당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세를 법정신고한까지 신고를 하였으나, 납부하지 않는 경우 과소신고ㆍ초과환급신고가산세(국세기본법 제47조의 3)와 납부지연가산세(국세기본법 제47조의 4)가 적용됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기에 회계처리를 누락한 것이므로 전기오류수정손실 로 처리하고 미지급비용으로 처리하시면 됩니다.(치) 전기오류수정손실 10만원 (대) 미지급비용 10만원