답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.재고자산을 취득하는 과정에서 발생한 보관료인 경우에는 취득부대비용으로 보아 해당 재고자산의 취득원가에 가산하는 것이 타당할 것으로 판단되나, 재고자산을 판매한 과정에서 발생하거나 취득이 완료된 후에 발생하는 경우에는 지급수수료, 창고료 등으로 처리하는 것이 타당할 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.질의의 건은 사택 또는 기숙사 관리비에 해당하는 것으로 복리후생적 목적으로 사택이나 기숙사는 복리후생적 목적으로 운영되는 것이므로 복리후생비가 타당할 것으로 판단됩니다. 한편, 사업자등록증에는 사업장 소재지, 본점 소재지(지점인 경우), 대표자명, 법인명(단체명), 사업의 종류 등이 기재되므로 이의 변경이 있는 경우 사업자등록을 정정하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.개인용 PC나 100만원 이하 비품(소모성 자재 제외)은 유형자산에 해당하나, 비용으로 처리한 경우 손금으로 인정이 됩니다. 이와 같이 비용으로 처리된 유형자산을 매각하는 경우 매각금액을 잡이익 등의 수익으로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세 과세사업자가 과세대상 재화 또는 용역을 공급하는 경우 부가가치세가 과세되는 것으로 오피스텔을 양도하는 경우 양수자로부터 양도대금과 함께 부가가치세를 징수하여 납부하는 것입니다. 참고로 건물을 상시주거용으로 임대하는 경우 부가가치세가 면제되며, 면세사업에 사용한 건물을 양도하는 경우 부가가치세가 면제됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.무상수출도 원칙적으로 공급에 해당하므로 영세율이 적용되는 것이나, 아래의 집행기준과 같은 경우에는 공급에 해당하지 아니하므로 아래 집행기준을 참조하시기 바랍니다.집행기준 21-31-5【무상수출의 영세율 적용】재화의 외국 반출에 따른 외환결제가 이루어지지 않는 무상수출도 재화의 수출에 해당되어 영세율이 적용되나, 다음의 사례는 재화의 공급에 해당되지 아니한다.1. 국외사업자에게 견본품을 반출하는 경우2. 위탁가공무역방식으로 원자재 등을 무환으로 외국에 반출하는 경우(단, 원료를 대가 없이 국외의 수탁가공 사업자에게 반출하여 가공한 재화를 양도하는 경우에 그 원료의 반출에 대하여 영세율이 적용되는 경우 제외)3. 당초 반출한 재화의 하자로 인하여 반품된 재화를 수리하여 재수출하거나 동일제품으로 교환하여 재수출하는 경우4. 수입업자가 수입 또는 판매된 재화의 하자로 인하여 수리할 목적으로 외국에 반출하는 경우5. 외국사업자 소유의 전시물을 무환으로 수입하여 전시한 후 반환하기 위하여 외국에 반출하는 경우6. 수입업자가 재화의 수입과 관련된 반환조건의 수입재화 용기를 반환하기 위하여 외국에 반출하는 경우

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.판매장려금은 세금계산서 발급대상에 해당하지 아니하므로 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 질의의 경우 판매금액이 1천만원이고 판매장려금 1백만원을 지급하는 경우로 판단되는 데 이 판단이 맞다면 공급가액을 1천만원으로 하여 세금계산서를 발급하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서를 발급시기를 경과하여 발급하는 경우 공급하는 지연발급가산세가 적용되고, 공급받는 자는 지연수취가산세가 적용됩니다. 한편, 당사자간 합의에 의해 공급시기를 달리하여 세금계산서를 발급하는 것은 타당하지 아니하며, 세무리스크를 가지고 있는 것이고, 세무조사시 문제 발생여부는 해당 거래가 적발될 수 있느냐의 문제일 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.면세사업에 사용한 자산을 공급하는 경우에는 부가가치세가 면제되나, 과세사업에 사용한 자산을 공급하는 경우에는 부가가치세가 과세됩니다. 따라서 과세사업에 사용한 오피스텔을 양도하는 경우 양수자가 주거용으로 사용하는 경우라도 부가가치세가 과세됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세는 매수자로부터 지급받는 대가를 과세표준으로 하여 10%가 과세되는 것이므로 오피스텔을 양도하는 자가 매수자로부터 징수하여 납부하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.일용직 근로자는 소득을 지급하는 자가 원천징수하여 납부하는 것으로 납세의무가 종료되므로 개인이 소득세를 신고할 의무는 없습니다.한편, 일용직 근로자의 경우 근로소득공제가 15만원/일이 적용되므로 일당이 15만원 이하인 경우 납부할 세액은 없습니다.