답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상여를 미리 지급한 경우 (-)미지급비용으로 처리하기 보다는 선급비용으로 처리한 후 비용인식시기가 도래하는 시점에서 선급비용을 제거하고 상여금(급여)로 처리하는 것이 보다 타당합니다. 한편, 수입시기 도래한 시점에서 원천세를 신고하는 것이 타당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.질의의 경우 현금을 증여받고 다시 반환하는 것으로 반환하는 경우에도 증여에 해당합니다.상속세 및 증여세법 제4조【증여세 과세대상】④ 수증자가 증여재산(금전은 제외한다)을 당사자 간의 합의에 따라 제68조에 따른 증여세 과세표준 신고기한까지 증여자에게 반환하는 경우(반환하기 전에 제76조에 따라 과세표준과 세액을 결정받은 경우는 제외한다)에는 처음부터 증여가 없었던 것으로 보며, 제68조에 따른 증여세 과세표준 신고기한이 지난 후 3개월 이내에 증여자에게 반환하거나 증여자에게 다시 증여하는 경우에는 그 반환하거나 다시 증여하는 것에 대해서는 증여세를 부과하지 아니한다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.10년내 조부모나 부모로부터 증여가 없다고 가정하고, 주택을 증여하는 경우 증여세는 아래와 같이 계산되며, 취득세도 추가로 부담하여야 하나, 증여할 주택을 양도하여 현금으로 증여하는 경우 증여세는 동일하게 과세되고, 주택 양도에 따른 양도소득세가 과세되는 지를 고려하여야 합니다. 한편, 손자에게 매매로 진행하는 경우 증여세는 과세되지 아니하나, 손자의 주택 취득자금을 입증하여야 하고, 취득세가 과세되며, 양도소득세 과세여부도 고려하여야 합니다.과세표준=3억원-5천만원=2.5억원산출세액=(2.5억원×20%-1천만원)=4,000만원할증과세=4,000만원×30%=1,200만원산출세액 합계=4,000만원+1,200만원=5,200만원신고세액공제=5,200만원×3%=1,560,000납부할세액=52,000,000-1,560,000=50,440,000

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.시공사가 부동산을 압류하여 해당 압류를 해제하기 위해 법원에 공탁하는 경우 공탁시점에서 보증금으로 처리하고, 공탁금이 시공사로 넘어가 회수가 불가능 한 시점에서 보증금을 제거하고 당기비용(잡손실 등)으로 처리하는 것이 타당해 보입니다. 다만, 시공사에 채무가 있어 그 채무로 인해 압류가 된 것이고 공탁금으로 그 채무를 변제하는 경우로서 채무를 인식하고 있는 경우 보증금을 제거하면서 채무를 제거하시면 될 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.당초부터 시공사가 부담하기로 되어 있는 비용인 경우에는 총회비용으로 회계처리한 계정에서 차감하면 될 것이나, 그렇지 않은 경우에는 잡이익으로 처리하여야 할 것으로 판단됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.이익준비금이나 이익잉여금은 모두 이익잉여금에 해당하는 것으로 이익준비금을 과소설정한 경우 전기오류수정손실로 처리하는 것이 아니고, 이익잉여금에서 조정하는 것으로 아래와 같이 회계처리되며 세무조정은 없습니다.(차) 미처분이익잉여금 xxx  (대) 이익준비금 xxx

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.소득세를 줄이기 위해 권리금을 낮춰 신고하려는 것으로 보입니다만, 권리금은 일종의 영업권으로 소득세법은 영업권을 양도하는 경우 기타소득으로 분류(단, 부동산 또는 부동산에 관한 권리와 함께 양도하는 경우는 제외)하고 있으며, 지급액의 8.8%를 원천징수하는 것입니다.한편, 부가가치세 과세사업자가 양도하는 영업권은 부가가치세 과세대상에 해당하므로 양도가액의 10%를 부가가치세가 과세됩니다.따라서 권리금을 지급하는 경우 지급액(부가가치세 제외)의 8.8%를 원천징수하고, 지급액의 10%를 부가가치세로 지급하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 회사가 연말정산을 수행하지 않았다면 납세자 본인이 직접 연말정산을 할 수 있습니다. 원천징수의무자는 국세청에 지급명세서를 제출할 의무가 있는 데 지급명세서를 제대로 제출하였다면 국세청 홈택스에서 소득내역을 확인할 수 있습니다. 다만, 회사에 원천징수영수증을 요청하여 국세청 데이터와 일치하는 지 확인해 볼 필요는 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세 일반과세자를 기준으로 답변드리면, 매출세액이 10만원이 되고, 매입세액이 5만원이므로 5만원을 부가가치세로 납부하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.예금통장에서 이자수익이 발생하여 은행이 원천징수를 한 것을 보입니다만, 이자를 이자수익으로 수익을 인식하고, 법인세와 지방세는 선납법인세로 처리하시면 됩니다.