답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세 과세사업자가 부가가치세 과세대상 물건을 구매하고 세금계산서를 발급받는 경우나 신용카드매출전표를 발급받는 경우 모두 매입세액이 공제되므로 매입세액공제 측면에서 양자는 무차별합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.유상증자시 청약기일이 경과한 증거금은 자본조정으로 분류하고, 주식을 발행하는 시점에서 자본금으로 대체하는 것입니다.일반기업회계기준 문단15.6청약기일이 경과된 신주청약증거금은 신주납입액으로 충당될 금액을 자본조정으로 회계처리하며, 주식을 발행하는 시점에서 자본금과 자본잉여금으로 회계처리한다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가상자산에 대한 과세는 2020년말에 도입되었으며, 이는 소득간 과세형평 제고를 위해 도입된 것이며, 최근 발표된 세법개정안에 의하면 과세가 2년 유예되는 것으로 발표되었는 데 이는 가상자산의 시장여건, 투자자 보호제도 정비 등을 고려한 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.과세기간 중 퇴사하는 경우 원천징수의무자는 중도 퇴사자 연말정산을 하고, 퇴직자는 회사로부터 원천징수영수증을 수취하여 이직한 회사에 제출하여 전직장 급여와 현직장 급여를 합산하여 연말정산하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.대여금에 대한 이자는 대여기간에 대하여 계산하는 것으로 대여금을 일부 회수한 경우 회수한 대여금에 대해서는 회수한 시점부터는 이자를 계산하지 않는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.식권대장을 장기간 운영하기 위해 보증금을 납부하는 것이므로 재무상태표의 기타비유동자산 중 보증금으로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.본인이 자신의 계좌에서 자신의 다른 계좌로 이체하는 것은 단순히 계좌이체로 세무조사를 받을 여지가 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.면세사업자는 부가가치세 면제대상 재화 또는 용역을 공급하는 자이므로 면세사업자가 공급하는 재화 또는 용역은 부가가치세가 과세되지 아니하며, 공급받는 자는 부가가치세를 부담하지 않았으므로 공제받을 매입세액이 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.원천징수이행상황신고서는 귀속월과 지급월별로 작성하는 것이 원칙이나, 질의와 같이 귀속년도가 동일한 경우로서 귀속월이 다른 경우라도 지급월이 동일한 경우 하나의 원천징수이행상황신고서에 작성해도 문제는 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.고용관계에 따라 근로용역을 제공하고 지급받는 대가는 근로소득에 해당하고(근로계약에 따라 동일한 고용주에게 3개월 이상 계속하여 고용되어 있지 아니한 자는 일용근로자에 해당), 고용관계없이 계속적•반복적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 사업소득, 일시적•우발적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 기타소득에 해당합니다.질의는 4대보험에 가입하고 있는 것으로 보아 근로소득에 해당할 것으로 판단되는 데 5~6월 정도 근무하기로 한 경우 일용근로자가 아닌 일반근로자에 해당합니다. 일반근로자는 간이세액표에 따라 매월 소득세와 지방소득세를 원천징수하여 납부하고 연말정산 대상에 해당합니다.한편, 연도중에 퇴사하는 경우 소득을 지급하는 자가 기본적인 공제만을 적용하여 중도 퇴사자 연말정산을 하고 추가 공제항목이 있는 경우 익년 5월 종합소득세 신고시 근로자가 직접 연말정산을 하여 환급을 받을 수 있습니다.참고로 간이세액표에 따라 원천징수하는 경우 월급여액이 140만원대인 경우 공제대상 가족수가 1인인 경우 8천원정도이고, 2인인 경우에는 3천원정도가 됩니다.