안녕하세요. 세무회계 사무소 더율 이민형 세무사입니다.
증여세
Q. 부부간 증여에 관해 질문있습니다:)
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.부부간 증여는 10년간 6억원까지 증여세가 나오지 않는데요.사실혼이 아닌 "법률혼" 부부의 경우에만 해당됩니다.즉, 혼인신고가 되어야 가능합니다.혼인신고 전에는 아래 이미지로 첨부한 세율표 대로 적용받는다고 생각하시면 됩니다.아울러 부연설명드리자면,혼인 관련 공제액은 각각 "1억원"입니다.부모님으로부터 증여받을 경우 10년 동안 5천만원까지는 증여세가 나오지 않는데,이를 합쳐서 미디어에서 1.5억원이라고 표현하는 것입니다.그 이전에 따로 증여받으신 것이 있을 경우,공제금액이 달라질 수 있으니 참고하시면 좋을 것 같습니다.답변이 도움 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 부가세가 반기납에서 분기납으로 변경되는 것에 대한 조건
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.분기별로 부가세 고지서가 송달되는 것을 "부가세 예정고지"라고 합니다.개인사업자의 경우 분기별로 예정고지가 되는 것이 원칙이지만,계산된 예정고지 세액이 기준에 미달하는 경우에 예정고지를 생략하는 것입니다.기존에 예정고지가 없었다가 이번에 나오셨다면,상반기 매출이 평소에 비해 증가해 예정고지가 나오는 구간이 된 것으로 보입니다.답변이 도움 되셨길 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 미용실을 운영중입니다. 수익이 적은데 가족은 직원등록하는게 유리할까요?
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.건강보험료에 관해서는 질문자님께서 많이 알아보신 것 같아,질문주신 부분 위주로 답변 드리겠습니다.물론, 아내분께서 실제로 직원으로 근무를 하신다는 가정입니다.종합소득세세금 측면에서는 유리합니다.인건비는 종합소득세 신고 시에 비용처리가 되는 항목으로 추후 공제됩니다.(단, 원천세 신고를 해야만 가능합니다.)그리고 이 부분은 실익이 있을지 따져봐야 알겠습니다만,원론적으로는 종합소득세는 기본적으로 누진세율 구조로 배우자와 소득이 분산되면 두 분의 세율도 낮아지게 됩니다.가구 총소득 기준으로는 배우자와 분산되는 편이 세금이 적게 나옵니다.원천세원천세는 사실 추가적으로 부담하는 세금은 아닙니다.인건비를 지급하실 때 어느정도 떼서 지급하시게 되는데,그 뗀 금액을 세무서에 납부하는 것입니다.그래서 금전적으로 추가적인 지출이 나가는 것은 아니지만,인건비가 발생하는 순간 추가적으로 이행해야 하는 의무사항이 많아지므로,세무사를 통한 기장을 진행하시는 경우가 대부분입니다.그래서 오히려 인건비 발생하시면 원천세 보다는 기장비용 추가 지출을 고민해 보시는 것이 좋습니다.(물론 종합소득세 신고 시 기장세액공제가 적용될 것으로 보이기는 합니다.)대표의 급여산정 (건강보험)질문주신 부분은 처음에 건강보험공단에 신고할 때 해당되는 내용인데,추후 5월 종소세 신고 이후에 정산되어 중요한 사항은 아닙니다.가족 고용도 일반적인 직원 고용과 비슷합니다.실제로 근무만 하시면 문제 없습니다.답변이 도움 되셨길 바랍니다.
종합부동산세
Q. 사업장현황신고 대상인지 궁금합니다.
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.문의주신 사업장현황신고는 부가가치세 "면세사업자"가 이행해야할 사항입니다.질문자께서 영위하시는 상가 임대업은 과세사업자이기 때문에 사업장현황신고 대신 부가가치세 신고를 해주시면 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 동일한 소득일때 사업소득과 근로소득
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.사실 정확하게 말씀드리기가 어려운 부분입니다.왜냐면 사업소득은 관련하여 지출한 비용에 따라 소득금액 및 세액이 달라지기 때문입니다.다만, 세금 관점에서는 사업소득이 유리한 경우가 왕왕 있습니다.질문자께서 다른 소득이 없는 경우에는 근로소득으로 받으시면 세무업무가 간편하다는 장점이 있구요.(사업소득은 5월 종소세 신고 필요, 근로소득은 연말정산으로 종결) 물론 추후 대출이나 부동산 취득 계획이 있다면,다각도로 검토해야 하니 참고하시면 좋겠습니다.답변이 도움되셨길 바랍니다.
증여세
Q. 6천만원 친구통장에 보내게 되면 관련 증여세 문의합니다
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.현실적으로 입금 및 출금 당시에 증여세 문제가 되는 확률은 낮은 편입니다.보통은 상속, 자금출처 조사, 기타의 상황 등으로 과거의 증여가 문제가 되는 것입니다.문의 주신 내용은 우회적으로 증여가 되는 상황은 맞으며,원칙적으로는 친구분께서 증여세를 납부하셔야 합니다. 제가 질문자님이라면 굳이 그렇게 하지는 않을 것 같습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
상속세
Q. 상속 재산은 6억인데 남은 가족 3명이 상속받으면 상속세는 각각 얼마 정도됩니까?
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.상속인 중 망인의 배우자가 계시지 않은 상속 건입니다.이 경우 기초적으로 공제되는 금액은 5억원입니다.물론 정확한 내용은 실제 내역을 정밀하게 검토해 보아야 아는 것입니다만,말씀해 주신 내용 상으로는 1억원에 대해 상속세가 나올 것으로 보입니다.(상속재산 6억원 - 공제액 5억원 = 1억원)그리고 이 경우 예상세액은 대략 1,000만 원 정도입니다.다만, 상속인들께서 상속재산이라고 생각하지 못하셨지만 상속재산인 사항들도 있습니다.(사전증여재산, 추정상속재산, 보험금 등)또, 상속재산의 평가방법으로 인해 상속인 분들이 인식하고 있는 금액과 차이가 날 수도 있구요.그렇기에, 상속재산 금액 변동으로 세액 또한 변동될 가능성이 매우 크므로,예상세액은 참고만 해주십시오.관련 내용으로 제가 포스팅한 블로그 링크 남겨드립니다.참고해 보시면 좋을 것 같습니다.블로그 포스팅 링크: 상속세 신고 시 누락하기 쉬운 재산 3가지 (.. : 네이버블로그상속에 대한 진단이라고 생각하시고,상담을 통해 어떤 내역이 있는지 확인해 보시는 것을 추천드립니다.답변이 도움이 되셨길 바라겠습니다.
법인세
Q. dc형과 db형의 차이점은 무엇이며 각각의 회계처리가 어떻게 되는건가요?
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.DC와 DB는 퇴직급여의 운용·책임 주체가 다릅니다.1) DC형(확정기여형)회사 역할: 약정한 부담금을 납입하면 책임 종료운용·책임: 근로자가 운용책임 지며, 운용수익·손실은 전부 근로자에게 귀속회계처리: 회사는 납입 시점에 비용 인식(추가 충당부채 인식 없음)결과: 회사가 부담하는 금액은 예측 가능, 근로자 수령액은 운용결과에 따라 변동2) DB형(확정급여형)회사 역할: 정해진 규칙에 따라 퇴직급여를 지급운용·책임: 회사가 운용책임을 지며, 운용수익·손실은 회사에 귀속회계처리: 매 결산 시 퇴직급여부채(충당부채)와 비용을 인식하고, 추정·재측정을 통해 변동 반영결과: 근로자 수령액은 확정(규칙에 따름), 회사는 운용·추정에 따른 변동 위험 부담답변이 도움 되셨길 바랍니다.
종합부동산세
Q. 개인부동산매매사업자 기장대리와신고대리
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.통상적으로 아래 경우에 기장을 받으시는 것이 좋습니다.매출구조가 복잡해서 내부적인 관리가 필요한 경우인건비가 발생하는 경우거래방식이 특수하여 수시로 상담이 필요한 경우부동산매매업자분들은 인건비 문제보다는 내부적인 관리와 수시적인 세무상담이 필요하여 기장을 하시는 경우가 대부분인 것 같습니다.물론 매매업 예정신고, 부가세, 종합소득세 신고 시에 신고대리를 하셔도 괜찮습니다.다만, 예정신고 내역이 종합소득세 신고에 제대로 반영되는 것이 중요하므로 기장을 통한 관리가 더 좋은 것이 사실입니다.(종합소득세 신고 시에 반영해야 하는 경비도 따로 관리해야 하구요)저희 사무실은 매매업자 고객분들이 다수 계셔서 놓치기 쉬운 부분에 대해 체계적으로 관리하고 있습니다.문의 주시면 도움 드리겠습니다.(비용안내는 아하 정책상 제한)답변이 도움 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 법인 만들때 방법이 궁금합니다!!!
안녕하세요. 이민형 세무사입니다.법인은 법인설립 절차를 우선적으로 진행하셔야 합니다.법인설립은 법무사님을 통해 진행하실 수 있습니다.(수수료는 케이스별로 상이한 것으로 알고있습니다.)법인설립이 완료된 이후에 법인으로 사업자등록을 신청하시면 됩니다.단, 법인 설립 전 임대차 계약 등을 개인명의로 하신 경우,법인 설립 이후 법인 명의로 변경하셔야 합니다.문의 주시면 저희 사무실의 법인설립지원에 대해서도 설명 드리겠습니다.답변이 도움 되셨길 바랍니다.