안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
증여세
Q. 증여세 신고와 혼인신고안한 경우 세금적인게 궁금해요.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 부모님으로부터 자녀가 2024.01.01. 이후 재산을 증여받은 경우자녀의 혼인일 전후 2년 이내의 증여재산에 대해서 혼인증여재산공제1억원을 공제 적용받을 수 있으며, 재산을 증여받은 날로부터 3개월이되는 날이 속하는 달의 말일까지 수증자인 자녀의 주소지 관할세무서에증여세 신고/납부를 해야 합니다.2) 남녀가 법정 혼인 이전에 2.17억원 이하의 자금을 무이자로 차입하는경우 이자를 지급하지 않는 자금 차입자에게 증여세를 과세하지 않으며,향후 법정 혼인신고일 이후 채무면제약정을 하고 증여세 신고만 하면됩니다.3) 혼인 이후 부부가 소득을 한명의 배우자에게 몰아서 관리하는 경우증여세 과세 리스크가 있으니 자금은 각자 관리하는 것이 도움이 될것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 종소세 신고 서식, 사업자번호 별로 작성 해야 하는가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 사업장별로 소득이 발생한 경우 다음해05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 개인ㅇ 소득자의 주소지 관할세무서에 소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 간편장부 또는 복식장부 대상자인 경우 각 사업장별로 소득에대한 장부 등을 별도로 만들어야만 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 법인세 경정청구 손금산입시 소득처분 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인사업자가 당해 과세기간에 대한 지출경비에 대한 손금을 장부상에누락한 경우 법인세 확정신고시 또는 경정청구시 세무조정을 해서 내용을반영하여 신고하면 됩니다.이 경우 지출경비에 대해 현금 등으로 지출된 경우 계정과목(기타사외유출 또는 △유보) 로 세무조정을 하면 되리라 생각합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 부가세 항목 매입공제 관련해서 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 포털 사이트 등을 통해 물품을 구입하면서 신용카드, 직불카드등으로 결제를 한 경우 해당 신용카드 결제전표에 기재된 금액 전체를기준으로 공급가액은 전체금액 x 100/110 으로, 부가가치세는 전체금액 x10/110 으로 구분하여 부가가치세 신고납부, 소득세(법인은 법인세) 신고납부를 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 청약된 재개발아파트 등기전, 양도소득세 계산위한 취득일 문의드립니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.아파트를 분양받는 경우 아파트 완성후 양도하는 경우에 있어 아파트로서보유기간은 아파트 취득일로부터 양도일까지의 기간으로 하는 것입니다.이 경우 아파트에 대한 준공등기가 이루어지지 않은 경우 아파트에 대한1)잔금지급일이 가사용승인일보다 빠른 경우 가사용승인일이 취득일이되는 것이며, 2)잔금지급일이 가사용승인일보다 더 늦은 경우 잔금지급일이취득일자가 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 비상장주식 증여 시 비상장주식평가조서 제출 의무?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.배우자로부터 비상장주식을 증여받는 경우 주식을 증여받는 날로부터3개월이 되는 날이 속하는 달의 달일까지 수증자인 주소지 관할세무서에증여세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 국세청에 증여세 전자신고를 하면서 비상장주식 평가조서 등을첨부하지 못한 경우 증여세 신고기한 이후라도 관련 서류를 첨부하여 제출할 수 있습니다이 경우 비상장주식 평가조서를 증여세 신고기한 이후에 제출하더라도별도의 불이익은 없습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 공동명의 주택 양도후 양도세 신고시 비용부분 분배
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부부가 공동응로 소유하던 주택을 유상으로 양도하는 경우 양도일로부터2개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 양도자의 주소지 관할세무서에각자 양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 공동으로 보유하던 주택에 대한 취득세, 법무대행비, 국민주택매각차손, 대법원 수입증지대, 대한민국 인지세, 취득시 및 양도시의 중개수수료등은 각자의 양도소득세 신고시 지분 비율대로 필요경비 공제하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 중과유예 기간이 지나고 나서 일반주택 양도시 2주택 세율인가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 장기임대주택 1채와 일반주택을 1채 보유하는 2주택인경우 조정대상지역으로 지정된 이후에 주택을 취득한 경우 소득세법상1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는 경우양도가액 12억원까지의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수있습니다.이와달리 일반주택에 대한 비과세요건 충족하지 못하고 양도하는 경우2022.05.10.~2026.05.09.까지 조정대상지역 내 2주택 이상을 양도하는 경우 3년 이상 보유시 장기보유특별공제 적용, 2년 이상 보유시양도소득세 기본세율을 적용할 수 있습니다.양도소득세 중과세 적용 유예기간이 경과된 이후에는 장기보유특별공제 배제 및 양도소득세 중과세율이 적용될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 성속기간 6개월 이후 토지 판매 시 문제사항 의문
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인의 사망 등의 원인으로 피상속인 명의 토지가 상속이 되는경우 상속인은 피상속인의 주소지 관할세무서에 상속세 신고 납부를해야 합니다.이 경우 해당 상속토지의 시가(=매매사례가액, 감정평가액 등)가 있는경우 해당 시가를 기준으로, 시가가 없는 경우 상증세법상 보충적 평가방법에 의한 토지 개별공시지가를 기준으로 상속세 신고 납부를 해야합니다.피상속인의 상속개시일 현재 배우자가 없고 상속재산이 5억원 이하인경우 상속세 과세미달로서 상속인은 상속세 신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 단독주택 2개 에 대한 양도소득세 문의여쭙니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 2주택을 보유하고 있는 상태에서 소득세법상 일시적2주택 비과세특례에 해당되지 않는 경우 어믄 주택을 먼저 양도하더라도양도소득세 과세대상이 됩니다.이후 남아있는 1주택이 소득세법상 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족하고 양도하는 경우 양도가액 12억원 이하 양도차익에 대하여 양도소득세비과세될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.