안녕하세요. 이준호 전문가입니다.
Q. 10일 이후 전자세금계산서 공급가액 변경해도 가산세 없을까요 ?
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.수정세금계산서는 발급하는 사유에 따라 당초 작성일자 또는 새로운 작성 일자로 발급하게 되는데요. 수정계산서를 발급할 수 있는 사유와 방법을 한 번 세세하게 알아볼게요.세금계산서를 수정하면서 사업자가 가장 두려워하는 부분은 수정세금계산서 발급에 따른 가산세의 여부인데요. ①재화의 환입, ②계약의 해제, ③공급가액의 변동과 같은 세 가지 경우는 기존의 부가가치세 신고가 잘못된 경우가 아니라서 가산세가 없습니다.반면에 처음부터 잘못 발행된 경우가 있는데요. ①필요적 기재사항 착오, ②세율 적용 착오, ③필요적 기재사항 외의 착오, ④착오에 의한 이중 발급 등이 있는데, 이럴 땐 경우에 따라 가산세가 적용되기도 합니다.[출처: TAX WATCH]세금계산서 잘못 발급했는데 어떻게 하죠? (taxwatch.co.kr)위에서 보신 바와 같이 공급가액 변동의 경우에는 별도로 가산세가 없습니다.이 경우에는 당초 작성일이 아니라 공급가액 변동사유 발생일을 작성일자로 하고 비고에는 당초 작성일을 기재하여 수정세금계산서 발급하시면 되겠습니다. 발급기한은 변동사유 발생일이 속한 달의 다음달 10일까지 발급하시면 됩니다.이 때 위와 같이 새로운 발급기한이 존재하므로 지연발급 등이 문제가 되지 않는 것이죠.
Q. 종합소득신고 후 기납부세금 환급여부
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.부동산임대업 소득이 주택임대소득인 경우 그 결손금을 근로소득금액과 통산 가능하나주택외 임대소득에 해당하는 경우에는 통산 불가하며 이월 후 10년 간 주택외 임대소득금액에서만 공제 가능합니다.아래 링크를 참고하시기 바랍니다. 제 4 장 종합소득금액 및 이월결손금명세서 작성요령 > 종합소득세 | 조세일보 세금신고가이드 (joseilbo.com)
Q. 양도소득세 환급 문의드립니다. (합산 후 세금)
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.C 양도에 대한 예정신고 시 A,B의 양도차익과 C의 양도차손을 통산하여 신고가 가능합니다.이 경우 납부할 세액이 음수가 나오면 환급됩니다.이 경우 양도소득세 예정신고에 대한 경정청구를 할 수 있고,또는 다음해 5월에 양도소득세 확정신고를 하여 세액을 환급받으실 수도 있습니다.
Q. 서대문구 1주택 양도세 나오나요??
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.1세대 1주택 거주요건 판정 시 조정대상지역 소재 여부는 주택의 양도일이 아니라 취득일로 합니다.따라서 해당 주택이 양도일 현재 조정대상지역에 소재하지 않더라도 취득일에 조정대상지역에 소재하였으므로 1세대 1주택 비과세를 적용받으려면 2년 이상 거주하셔야 합니다.
Q. 꼬마빌딩 양도세 계산시 환산취득가액을 어떻게 계산 하나요?
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.국세청>국세신고안내>개인신고안내>양도소득세>세액계산요령> 기준시가 산정 (nts.go.kr)위 링크를 참고하시면 되겠습니다.