안녕하세요 황호균 전문가입니다.
양도소득세
Q. 승용차 구매시 사업자랑 개인 세금차이
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.개인으로 구매하신 차량도 사업자로 등록할 수 있으므로 큰 차이는 없을 것으로 판단됩니다.다만, 성실사업자에 해당하므로 적격증빙을 수취하기 위하여 사업자로 구매하시길 권유드립니다.사업자로 자동차를 구매하신 경우 부가가치세와 종합소득세 혜택을 살펴보셔야 합니다.부가가치세의 경우 부가가치세 공제대상 차량여부에 따라 혜택이 달라지십니다.만약 택시, 자동차학원의 운전연습용 자동차 등 영업에 사용하시는 차량 또는 9인승 이상 혹은 1,000cc미만의 차량을구매하신다면 부가가치세 공제가능하므로 차량 구매가격의 10%에 해당하는 혜택을 볼 수 있을 것입니다.종합소득세의 경우 차량에 대한 감가상각비 혜택을 받으실 수 있습니다.위 차량에 해당하는 경우 정률법으로 비용처리 가능하나, 그렇지 않은 경우 연간 800만원 한도에서 5년 정액법으로비용처리 가능하십니다.또한 이미 업무용승용차를 등록하고 계신 경우 반드시 사업자보험을 가입해주셔야 하는 점 참고부탁드립니다.
양도소득세
Q. 개인사업자 통장 입출금 질문입니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.사업용 통장이란 납세자의 거래 파악을 용이하게 하기위함에 그 목적이 있습니다.국세청에서는 거래흐름을 쉽게 파악하고, 누락된 비용을 확인가능하게하여 납세자를 도움이 그 목적이 있다고 설명하나실질적으로는 국세청에서 납세자의 거래흐름을 쉽게 파악하기 위함이 더 큰 목적이라 생각됩니다.질문자님께서 일반통장과 유사하게 사용하시는 것은 문제되지 않으나, 추후 소명요구가 진행된다면 입금된 금액에 대하여 매출누락금액이 아닌지에 대한 질의가 있을 수 있으므로 가능하시다면 사업과 관련된 항목만 사용해주시길 권유드립니다.
양도소득세
Q. 상속 세무조사시 계좌거리 내역이 없다면?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.100% 통장내역을 확인할거라 단정지어 말씀드리긴 어려울 것으로 판단됩니다.세무조사는 피상속인의 자산, 통장거래를 바탕으로 조사관의 재량에 따라 조사가 진행됩니다.피상속인 계좌에서 인출내역이 적다면 상속인 계좌를 확인하지 않을 가능성도 있으나사전증여 등의 판단은 현금인출내역, 피상속인의 총 소득/지출을 바탕으로 산정한 예금잔액 등 여러가지 항목을 고려하여판단하는 것이므로 단순히 피상속인과 상속인간 이체내역만을 바탕으로 통장분석여부가 결정되는 것은 아닙니다.
종합소득세
Q. 간이과세자로 선정되면 유효기간이 언제까지인가요
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.매출액이 간이과세 매출을 초과하는 경우 일반과세자로 전환될 것입니다.전환시기는 다음연도 7월1일로 질문자님께서 2023년 간이과세 매출을 초과한다면 2024년 7월1일부터 일반과세로전환되실 것입니다.따라서 24년 1월~6월은 간이과세로 세금을 납부하게되며, 24년 7월부터는 일반과세자로 세금을 납부하게 될 것입니다.
법인세
Q. 손익계산서, 리스 관련 내용 질의드립니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일반적으로 리스료 또는 지급임차료 계정과목을 사용하고 있습니다.다만, K-IFRS적용대상 기업인 경우 리스채권, 할인료, 이자비용 등 계정을 적정히 계상해주셔야 합니다.개인께서 리스를 이용하시는 경우 세금적인 혜택과 부수적인 혜택으로 나누어 살펴보시는 것이 좋습니다.세금적인 경우 연간 800만원 한도(자동차세 등 7% 미고려)에서 비용처리 가능하므로 절세효과를 받을 수 있을 것입니다.반면 부수적인 혜택의 경우 장기렌트에 비하여 보험 경력을 유지 가능하다는 장점이 있으니 참고부탁드립니다.
종합소득세
Q. 4대보험이 미납되면 무슨일이 있나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.4대보험이 미납되는 경우 다음과 같은 문제가 발생할 수 있습니다.1. 국민연금 가입기간에서 제외 -국민연금은 장기간 가입할수록 더욱 많은 연금혜택을 받을 수 있습니다. -그러나 연금을 미납하시는 경우 미납기간에 대하여는 가입기간에서 제외되어 추후 연금혜택이 줄어들 수 있습니다.2. 체납액에 대한 압류 등 -체납이 장기화되거나 금액이 과다한 경우 자산압류가 진행될 수 있습니다.다만, 질문자님의 경우 우선적으로 회사로 고지서가 발송될 것이니 큰 걱정은 하지 않으셔도 괜찮을 것으로 판단됩니다.
연말정산
Q. 정부에서 지원하는 퇴직금이 있나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.임금채권보장제도(체당금제도)를 알아보심이 좋아보입니다.체당금제도란 회사에서 지불하지 못하는 3개월간의 급여 또는 퇴직금에 대하여 대신지불하는 제도를 의미합니다.관련내용은 관할 근로복지공단에 문의하신다면 자세하게 설명해주실 것이니 근로복지공단에 연락부탁드립니다.
양도소득세
Q. 일반사업자인데 면세종목(농업) 이면 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.과세/면세 매출이 동시에 발생하시는 경우 사업자를 그대로 유지해도 괜찮지만면세매출만 발생하시는 경우 면세사업자로 전환하심이 좋아보입니다.면세사업자로 전환하시는 경우 부가가치세 신고의무는 없으며 면세사업장 현황신고와 종합소득세 신고만 진행해주시면 되십니다.(농작물 매출이 비과세대상에 해당하는 경우 종합소득세 신고는 진행하지 않으셔도 괜찮으십니다.)
종합소득세
Q. 사업소득 지급명세서 관련하여 질문드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.소득에 따라 다양한 지급명세서가 있음을 우선적으로 알아야주시면 감사하겠습니다.대표적인 지급명세서는 근로소득 지급명세서, 사업소득 지급명세서, 일용소득 지급명세서가 있습니다.각 지급명세서는 해당 소득이 발생한 경우에 한하여 제출의무가 발생합니다.따라서 대표이사 및 임원의 월급은 근로소득에 해당하므로 근로소득 지급명세서를 제출하여야 하며, 사업소득 지급명세서에는기재하지 않으셔도 괜찮으십니다. (대표이사 및 임원에게 지급한 사업소득이 있다면 제출해주셔야 합니다.)지급명세서란 소득지급의 구체적인 내역을 정리한 내역이라 생각해주시면 되십니다.원천징수이행상황신고서를 살펴보신다면 인원, 금액, 납부할세액이 기재되어 있으시다는 것을 확인가능할 것입니다.다만 이행상황신고서에는 어떠한 인원이 얼마의 금액을 수령하였는지에 대한 정보는 나와있지 않으므로이를 구체적으로 세분화한 서식이 지급명세서라 생각해주시면 되십니다.따라서 지급명세서는 언제, 누구에게, 얼마의 금액을, 어떤내역으로 지급하였는지 보여주는 서식이라 생각해주시면 될 것입니다.
취득세·등록세
Q. 세금계산서를 발행해야 하는데 계산서를 발행했습니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 아쉽게도 세금계산서와 계산서는 교차수정이 불가능하십니다.일반적으로 잘못발행한 계산서(또는 세금계산서)에 대하여 착오에 의한 이중발급으로 수정처리 후정상적인 세금계산서(또는 계산서)를 발행하고 있으니 참고하시어 진행부탁드립니다.